Ở Nga, thuế GTGT được đưa vào áp dụng từ năm 1992. Đây là loại thuế gián thu được tính vào giá vốn và phải chuyển vào ngân sách. Người mua phải chịu thuế VAT ở mọi nơi.
Bản chất của VAT
Tính toán số thuế GTGT là một khía cạnh quan trọng của kế toán. Thuế suất VAT mặc định là 18%, một số loại hàng hóa được đánh thuế ở mức 10% (hàng y tế hoặc hàng cho trẻ em) hoặc 0% (hàng xuất khẩu). Thuế GTGT cũng được đánh vào hàng hóa nhập khẩu.
Giá thành của hầu hết mọi sản phẩm được tạo thành từ giá của nó và số thuế VAT. Các tổ chức, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ phải chuyển số thuế GTGT vào ngân sách. Mặc dù trên thực tế, thuế VAT được các công ty nộp vào ngân sách, nhưng trên thực tế, người tiêu dùng tự bỏ tiền túi ra nộp. Nó chỉ ra rằng khi mua một sản phẩm, người mua phải trả 118% giá trị của nó (hoặc 100% + thuế suất VAT).
Tất cả các công ty và doanh nhân cá nhân đều là người nộp thuế VAT, ngoại trừ những công ty sử dụng chế độ đặc biệt (STS hoặc UTII).
Cách tính giá vốn chưa bao gồm VAT
Trong hầu hết các trường hợp, giá vốn của hàng hóa trên kệ hàng đã được ghi rõ với thuế GTGT. Tất nhiên, vẫn có những tình huống khác khi người bán báo giá chưa có thuế GTGT, lúc thanh toán người mua cần trả thêm 18% giá mua. Điều này chủ yếu được thực hiện cho các mục đích tiếp thị, vì đối với người mua dường như những sản phẩm như vậy rẻ hơn, và cuối cùng họ chi nhiều tiền hơn.
Cách tính giá vốn chưa có thuế GTGT cực kỳ đơn giản. Cần chia tổng giá vốn hàng hoá có thuế GTGT cho 1, 18 (118%). Ví dụ, giá thành của một sản phẩm có VAT là 15.000, theo đó, giá của nó chưa có VAT sẽ là 12711,86 rúp.
Cần lưu ý rằng cách tính này không phản ánh hoàn toàn chính xác giá trị thực tế của hàng hóa, vì người mua chỉ có thể xem chi phí cuối cùng. Điều này là do hàng hóa được sản xuất theo từng bộ phận, từ nhiều thành phần khác nhau, mỗi nhà sản xuất cũng tính thuế GTGT riêng. Do đó, giá cuối cùng của hàng hóa đã bao gồm một số thuế GTGT. Về vấn đề này, việc tính giá vốn chưa bao gồm thuế GTGT khá vướng mắc.
Tính thuế VAT tự động
Mặc dù thực tế là việc tính thuế GTGT có vẻ vô cùng đơn giản, nhưng đối với những người vì lý do nào đó không muốn tự mình tính toán thì quy trình này có thể được tự động hóa. Để làm được điều này, bạn có thể dễ dàng tìm thấy các máy tính chuyên dụng trên Internet, trong đó chỉ cần nhập dữ liệu ban đầu (giá vốn đã có VAT) là đủ và chúng sẽ đưa ra ngay câu trả lời có sẵn - giá hàng chưa có VAT.
Kế toán trong các tổ chức hiếm khi tự tính thuế GTGT, đối với họ việc này do chương trình kế toán tự động thực hiện. Ví dụ: "1C: Kế toán" hoặc "1C: Doanh nghiệp". Để làm điều này, kế toán chỉ cần nhập thuế suất, và chương trình sẽ tự thực hiện phần còn lại. Nhưng những chương trình chuyên biệt này phải trả phí, chúng có chức năng rộng rãi và không nên mua chúng chỉ để tính VAT.
