Có một số khác biệt giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập kế toán. Lợi nhuận liên quan đến thu nhập của các năm trước, nhưng được xác định trong kỳ báo cáo hiện tại, được đưa vào báo cáo của năm hiện tại và được coi là kết quả tài chính của các hoạt động của tổ chức. Lợi nhuận chịu thuế được tính cho bất kỳ loại hoạt động nào.
Nó là cần thiết
Máy tính, dữ liệu về chênh lệch vĩnh viễn và tạm thời
Hướng dẫn
Bước 1
Số thuế là 20% lợi nhuận và được phản ánh trong tờ khai thuế. Trong kế toán thuế, có một danh sách các loại lợi nhuận chịu thuế, do đó, không phải tất cả các dữ liệu của bảng cân đối kế toán đều có liên quan đến việc tính toán.
Bước 2
Chi phí thuế cần được hạch toán theo nguyên tắc chắc chắn nhất thời của hoạt động kinh tế, tức là nó không chỉ phản ánh số thuế hiện tại mà còn phản ánh số thuế của kỳ tương lai. Khi đó lợi nhuận trước thuế sẽ giảm theo số tiền ghi trong tờ khai, cũng như theo số thuế hoãn lại.
Bước 3
Để phản ánh lợi nhuận chịu thuế, các khoản chênh lệch âm hoặc dương vĩnh viễn trong kỳ hiện tại phải được cộng vào các thay đổi của chênh lệch tạm thời. Trường hợp chênh lệch vĩnh viễn được xác định bằng cách cộng các thay đổi về chênh lệch tạm thời được khấu trừ cho kỳ hiện tại và thay đổi chênh lệch tạm thời chịu thuế trong cùng kỳ. Kết quả được nhân với thuế suất thu nhập. Số tiền này là số thuế cần phải nộp vào ngân sách.
Bước 4
Trường hợp chênh lệch cố định là thu nhập và chi phí của lãi hoặc lỗ kế toán của kỳ báo cáo với lợi nhuận của các kỳ khác không được tính vào cơ sở tính thuế thì chênh lệch tạm thời là thu nhập và chi phí kế toán được tạo ra trong một kỳ, trái với cơ sở tính thuế. hình thành trong một thời kỳ khác. Những khác biệt này xuất hiện do sự khác biệt trong các quy tắc về thuế và kế toán.
Bước 5
Chênh lệch vĩnh viễn xuất hiện khi sự kiện ghi nhận thu nhập hoặc chi phí xảy ra và chênh lệch tạm thời xảy ra khi thời điểm ghi nhận không trùng khớp. Chênh lệch vĩnh viễn chỉ liên quan đến một kỳ tính thuế và không thể ảnh hưởng đến bất kỳ kỳ tính thuế nào khác và chênh lệch tạm thời luôn gắn liền với một số kỳ.
Bước 6
Tài khoản 68 "Tính thuế thu nhập" phản ánh chi phí thuế tiềm tàng và nghĩa vụ thuế. Thuế thu nhập hoãn lại được phản ánh vào tài khoản 09 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" và tài khoản 77 "Thuế thu nhập hoãn lại phải trả". Thuế hiện hành không được hiển thị riêng biệt.
