Thuế thu nhập luôn được gọi là thuế trực thu, vì nó được lấy từ lợi nhuận nhận được của một công ty hoạt động ở Nga. Để tính toán chỉ tiêu này, cần phải xác định số lượng cơ sở tính thuế và thuế suất có hiệu lực trong kỳ báo cáo.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính thu nhập danh nghĩa hoặc giá trị của chi phí thuế thu nhập (PD) do công ty tạo ra trong kỳ báo cáo. Nó phải bằng tích số lỗ hoặc lãi kế toán tính theo thuế suất. Ngược lại, lợi nhuận kế toán phải được phản ánh trong báo cáo của mẫu số 2, và cũng bằng tổng của dòng 170 và 140 trừ đi 180 dòng. Phản ánh chỉ tiêu thu nhập có điều kiện đã nhận trên tài khoản phụ đặc biệt 99 của tài khoản Lãi lỗ.
Bước 2
Tính tổng của các chênh lệch không đổi. Một khoản tương tự chỉ có thể được hình thành nếu ngày ghi nhận các khoản chi phí và thu nhập trùng khớp trong kế toán và kế toán thuế, và số tiền của chúng sẽ khác nhau. Nó có thể hình thành vì một số lý do cụ thể. Ví dụ, nếu chi phí được ghi nhận toàn bộ trong kế toán.
Bước 3
Thực hiện phép tính. Để thực hiện việc này, hãy trừ đi giá trị của các khoản chi phí được ghi nhận trong kế toán, các khoản chi phí đã được ghi nhận trong kế toán thuế. Bằng cách này, bạn sẽ có thể nhận được sự khác biệt vĩnh viễn. Tiếp theo, nhân giá trị thu được với thuế suất áp dụng cho lợi nhuận. Điều này sẽ cung cấp cho bạn giá trị Trách nhiệm pháp lý Thuế vĩnh viễn (PSL).
Bước 4
Xác định chỉ tiêu của tài sản thuế thu nhập hoãn lại (viết tắt: SHE), bằng tích của các chênh lệch tạm thời, cũng như thuế suất thuế thu nhập. Cần lưu ý rằng các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh nếu một số chi phí trong kế toán được ghi nhận sớm hơn thuế và số thu nhập, ngược lại, muộn hơn.
Bước 5
Tính LEO (thuế hoãn lại phải trả) là khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế nhân với thuế suất. Giá trị đầu tiên có thể xuất hiện khi chi phí trong kế toán nhỏ hơn chi phí được ghi nhận trong kế toán thuế. Tính số thuế thu nhập cho kỳ báo cáo. Để thực hiện việc này, hãy cộng các giá trị được tính toán của PNO, UR, ONA, LEO.
