Sổ cái là một tài liệu quan trọng để báo cáo thuế trong doanh nghiệp. Nó lưu giữ hồ sơ của các hóa đơn được xuất cho người mua trong quá trình bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện công việc.
Hướng dẫn
Bước 1
Chuẩn bị một cuốn sổ hoặc tờ giấy đặc biệt để ghi sổ cái bán hàng. Đánh số tất cả các trang, ren và niêm phong trước khi điền. Trường hợp chứng từ được thực hiện theo phương thức điện tử thì cuối mỗi kỳ tính thuế phải in, đóng gáy và đánh số trang.
Bước 2
Đăng ký tất cả các hóa đơn miễn thuế VAT, miễn thuế. Việc này phải được thực hiện theo trình tự thời gian phù hợp với kỳ tính thuế hình thành nghĩa vụ thuế.
Bước 3
Nhập vào sổ cái bán hàng ở đầu mỗi trang tên đầy đủ hoặc viết tắt của công ty người bán, TIN và KPP của công ty và kỳ tính thuế tương ứng với các mục nhập trên trang. Hồ sơ của tài liệu này được lưu giữ bằng tiền tệ quốc gia.
Bước 4
Nếu hóa đơn được phát hành bằng ngoại tệ, thì ghi rõ số tiền tương đương bằng tiền quốc gia theo tỷ giá của Ngân hàng Quốc gia của quốc gia đó vào ngày giao dịch hóa đơn. Trong cột 1-3, ghi rõ ngày và số phát sinh hóa đơn, tên người mua, mã số thuế và KPP của người mua và ngày thanh toán hóa đơn.
Bước 5
Tại cột 4, ghi tổng số tiền bán hóa đơn kèm theo thuế GTGT phải có đối với các bút toán ghi sổ.
Bước 6
Trong cột 5-8, lưu ý doanh thu và số thuế GTGT được tính theo thuế suất thích hợp.
Bước 7
Điền vào cột 8 trước khi hoàn thành các phép tính cho sản phẩm.
Bước 8
Trong cột 9, nhập tổng doanh thu trên hóa đơn được miễn thuế GTGT. Cuối kỳ tính thuế, tổng hợp các bút toán đã thực hiện và sử dụng để điền vào tờ khai thuế GTGT.
Bước 9
Sử dụng các trang tính bổ sung để thực hiện các thay đổi đối với tài liệu. Hóa đơn được ghi trên tờ phụ theo kỳ tính thuế để đăng ký hóa đơn trước khi chỉnh sửa.
Bước 10
Giữ sổ cái bán hàng trong năm năm kể từ lần nhập cuối cùng.
