Theo quy tắc, bảng cân đối kế toán phục vụ cho việc tổng quát hóa, xác minh có thẩm quyền về tính đúng đắn của các giá trị kỹ thuật số của các tài khoản kế toán, cũng như để tạo một bảng cân đối mới. Việc áp dụng tài liệu này trong phân tích quá trình kinh tế tài chính là bước đầu tiên hướng tới việc tự động hóa phân tích dựa trên dữ liệu từ kế toán quản trị.
Hướng dẫn
Bước 1
Tạo một bảng tài khoản và nhập vào đó tất cả số tiền cho các giao dịch đã thực hiện. Đối với mỗi tài khoản, hãy nhập thông tin về số dư cho các quy trình ghi nợ và ghi có vào đầu và cuối kỳ được chỉ định.
Bước 2
Đánh số cột dọc đầu tiên của bảng theo số tài khoản. Ở cột thứ hai, ghi tên từng tài khoản: TSCĐ, hàng hoá, các khoản đầu tư vào tài sản dài hạn, chi phí bán hàng, TK vãng lai, bàn thu tiền, quyết toán với nhà cung cấp, quyết toán với người chịu trách nhiệm và người lao động về tiền lương, doanh thu và toàn bộ.
Bước 3
Điền dữ liệu vào cột thứ ba của bảng ghi nợ và ghi có cho số dư đầu tháng. Đó là, chia cột thứ ba làm hai. Một phần sẽ chứa thông tin về tài khoản tín dụng và phần còn lại về ghi nợ.
Bước 4
Điền vào cột thứ 5 và thứ 6 của bảng. Cho họ biết dữ liệu về doanh thu hàng tháng được thực hiện khi ghi nợ và ghi có. Lần lượt, ở cột thứ 7 và thứ 8 của bảng, hãy nhập dữ liệu hiện có về số dư cuối tháng. Trong trường hợp này, cũng ghi lại thông tin riêng biệt cho các giao dịch ghi nợ và ghi có.
Bước 5
Tính doanh thu và hiển thị số dư (số dư) cuối kỳ báo cáo. Đồng thời kiểm tra: tại các cột “Số dư đầu tháng” và “Số dư cuối tháng” bên ghi nợ và bên ghi có nên lấy số tiền như nhau.
Bước 6
Sau khi hoàn thành bảng cân đối kế toán, hãy tính tổng cho mỗi cột. Hãy xem, một bảng cân đối được biên soạn thành thạo và chính xác, cũng như bảng cân đối được tính toán phải có tổng số cột bằng nhau. Do đó, các giá trị sau phải bằng nhau: số tiền cho vay trong "Doanh thu hàng tháng" cho doanh số bán hàng với số "Số dư cuối tháng" cho khoản vay trong cùng một cột doanh thu bán hàng. Ngoài ra, trong cột "Doanh thu hàng tháng" trong cột "Đầu tư vào tài sản dài hạn", giá trị số ghi có và ghi nợ cũng phải bằng nhau.
