Thuế giá trị gia tăng cũng được nộp trên số tiền đã nhận ứng trước. Nhưng những tình huống đó khi đối tác của công ty, do nhiều trường hợp khác nhau, nhất quyết chấm dứt hợp đồng và trả lại tiền thì sao? Có thể thu hồi thuế GTGT đối với các khoản tạm ứng nếu chấm dứt hợp đồng đã nhận tiền tạm ứng, trả lại tiền và số tiền hoàn lại được phản ánh trên sổ sách kế toán.
Hướng dẫn
Bước 1
Lập biên bản hòa giải thanh toán với người mua theo mẫu quy định. Văn bản phải có chữ ký của cả hai bên.
Bước 2
Thực hiện việc chấm dứt hợp đồng với bên đối tác bằng cách lập một thỏa thuận bổ sung với bên đối tác, nếu hợp đồng có quy định về phương thức chấm dứt này. Nếu nó có các điều khoản cho phép nó được chấm dứt trong một số trường hợp đơn phương, thì cần phải đưa ra cảnh báo bằng văn bản.
Bước 3
Nếu người mua chủ động chấm dứt hợp đồng, hãy yêu cầu người mua một lá thư có nội dung yêu cầu trả lại khoản tạm ứng đã liệt kê.
Bước 4
Trường hợp bên bán chủ động chấm dứt hợp đồng thì soạn thảo và gửi cho bên mua văn bản đề nghị chấm dứt hợp đồng theo thỏa thuận của các bên hoặc thông báo từ chối thực hiện hợp đồng. Đính kèm một tuyên bố đối chiếu các phép tính đã ký vào tài liệu. Chờ phản hồi bằng văn bản từ người mua, trong đó anh ta phải bày tỏ sự đồng ý chấm dứt hợp đồng.
Bước 5
Phát hành và trả lại tiền tạm ứng cho người mua. Trong trường hợp này, trong lệnh chi tiền cần ghi rõ mục đích thanh toán vào trường thích hợp: "Hoàn trả tiền tạm ứng theo thỏa thuận" Ghi hóa đơn đã xuất khi nhận tiền tạm ứng vào sổ mua hàng.
Bước 6
Thực hiện các bút toán ghi sổ cần thiết: - Nợ TK 62 (tiểu khoản "Đã nhận"), Có TK 51 "Tài khoản vãng lai" - hoàn trả tiền ứng trước cho người mua; - Nợ TK 68 (tài khoản phụ “Bảng tính thuế GTGT”), Có TK 62 (tiểu khoản “Đã nhận tạm ứng”) - số thuế GTGT đã nộp ngân sách đã được khấu trừ vào khoản tạm ứng khi giao hàng.
Bước 7
Để hoàn thuế GTGT từ khoản tạm ứng được liệt kê, chỉ cần phản ánh trong báo cáo cho quý trong phần 3 của tờ khai thuế này số tiền tạm ứng và thuế GTGT được cộng dồn ở dòng 070, và ở dòng 130, nhập số thuế được khấu trừ từ Hoàn tiền.
