Theo luật, các tổ chức của Nga và nước ngoài phải nộp thuế thu nhập với một số trường hợp ngoại lệ. Theo đó, mọi chủ doanh nghiệp đều có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với nhà nước. Làm thế nào để tính toán số tiền thuế?
Hướng dẫn
Bước 1
Đối tượng đánh thuế thu nhập là số thu nhập nhận được giảm trừ số chi phí phát sinh. Đây là công thức tính thuế thu nhập của các công ty Nga. Các công ty nước ngoài trả thuế thu nhập trên số thu nhập nhận được thông qua các cơ sở thường trú của họ ở Nga, được giảm bớt theo số chi phí. Nếu một tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Nga thì tổ chức đó trả thuế thu nhập đối với thu nhập nhận được từ các nguồn ở Nga (ví dụ: bất động sản).
Bước 2
Doanh thu được chia thành bán hàng và không bán hàng. Đầu tiên bao gồm tiền thu được từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, quyền tài sản. Nhóm thứ hai bao gồm thu nhập nhận được từ chênh lệch tỷ giá hối đoái, cho thuê bất động sản, … Các khoản chi phí được Bộ luật thuế định nghĩa là "chi phí hợp lý về mặt kinh tế". Chúng phải được hỗ trợ bởi các tài liệu. Các khoản chi phí, giống như thu nhập, được chia thành bán hàng và không bán hàng, nguyên tắc phân chia chúng giống nhau.
Bước 3
Khái niệm tài sản có thể khấu hao rất quan trọng để tính thuế thu nhập. Đây là bất kỳ tài sản nào thuộc sở hữu của công ty theo quyền sở hữu, có thời gian sử dụng trên một năm, giá trị của tài sản đó vượt quá 40.000 rúp và được giảm giá theo khấu hao. Ví dụ, đây là thiết bị y tế. Tài sản khấu hao được phân bổ vào các nhóm cụ thể để tính khấu hao. Mỗi nhóm có các hệ số riêng được thiết lập theo luật. Khấu hao được trích ra và khấu trừ vào thu nhập để xác định cơ sở tính thuế.
Bước 4
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Đối với một số công ty, mức giá ưu đãi, đặc biệt có thể được thiết lập. Điều này áp dụng cho các công ty là cư dân của đặc khu kinh tế của Nga. Các tổ chức nước ngoài không có cơ quan đại diện thường trú tại Nga nộp thuế thu nhập với thuế suất 10% khi thực hiện vận tải quốc tế trong trường hợp bảo dưỡng phương tiện. Trong tất cả các trường hợp khác, họ phải chịu tỷ lệ tương tự như đối với các công ty Nga - 20%. Đối với một số loại lợi nhuận, luật định mức thuế suất riêng. Ví dụ, đối với thu nhập dưới dạng cổ tức, tỷ lệ này sẽ là 9%.
Bước 5
Kỳ tính thuế thu nhập là một năm dương lịch. Các kỳ báo cáo của các công ty là quý đầu tiên của năm, sáu tháng (nửa năm) và chín tháng. Cuối mỗi kỳ báo cáo hoặc kỳ tính thuế, người nộp thuế phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế. Người nộp thuế tính số thuế thu nhập một cách độc lập.
Bước 6
Nói chung, số thuế thu nhập là tích số của thu nhập chịu thuế và thuế suất. Theo đó, lợi nhuận chịu thuế bằng chênh lệch giữa thu nhập chịu thuế và chi phí chịu thuế. Nếu kỳ tính thuế trước công ty bị lỗ thì doanh nghiệp cũng được khấu trừ vào lợi nhuận chịu thuế. Hãy đưa ra một ví dụ:
tiền bán hàng của công ty lên tới 1.000.000 rúp (sau khi trừ thuế giá trị gia tăng). Đây là thu nhập của cô ấy.
Các khoản chi: lương cho nhân viên - 200.000 rúp, khấu hao - 50.000 rúp, quỹ mua nguyên vật liệu sản xuất - 300.000 rúp. Chỉ 550.000 rúp.
Cơ sở tính thuế: 1.000.000 - 550.000 = 450.000 rúp.
Số tiền thuế thu nhập: 450.000 x 20% = 90.000 rúp.
