Debtor (từ tiếng Latinh debitor - con nợ) - người mắc nợ chủ nợ dưới dạng tiền hoặc hàng hóa. Các khoản phải thu là số tiền mà công ty dự kiến sẽ nhận được từ khách hàng.
Khái niệm các khoản phải thu và các khoản phải trả
Phổ biến nhất là khoản nợ của khách hàng đối với công ty đối với một sản phẩm đã được vận chuyển nhưng chưa thanh toán.
Đối lập với con nợ là chủ nợ. Người cho vay - pháp nhân hoặc thể nhân mà công ty có nghĩa vụ. Một công ty vừa là chủ nợ vừa là con nợ.
Các khoản phải thu phát sinh khi một sản phẩm đã được bán và chưa nhận được tiền, ví dụ:
- khi người mua và khách hàng đã mua hàng hóa và không thanh toán chi phí của họ;
- khi một khoản tạm ứng đã được thực hiện cho các nhà cung cấp cho hàng hóa hoặc dịch vụ;
- khi nhân viên được nhận các khoản phải giải trình và các khoản vay đã được cấp.
Các khoản phải trả bao gồm các khoản chi phí đã được công ty ghi nhận, nhưng chưa được thanh toán. Chúng bao gồm các nghĩa vụ đối với:
- vay vốn ngân hàng;
- thuế;
- tiền công;
- đối với hàng hóa hoặc dịch vụ được giao.
Riêng biệt, bạn có thể nêu bật các nghĩa vụ đối với người mua mà từ đó khoản thanh toán trước đã được nhận.
Các khoản phải thu là một phương tiện thanh toán các khoản phải trả. Cơ sở ổn định tài chính của công ty là sự dư thừa các khoản phải thu so với các khoản phải trả. Điều này chứng minh quyền được hưởng các lợi ích trong tương lai và là một phần của vốn lưu động của công ty.
Đồng thời, các khoản phải thu làm giảm doanh thu của công ty, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của công ty.
Các loại tài khoản phải thu
1. Theo các điều khoản, nó được chia nhỏ:
- cho hiện tại hoặc ngắn hạn (dự kiến hoàn trả trong vòng một năm);
- dài hạn, được cung cấp trong hơn một năm.
2. Nếu có thể, hãy quay lại:
- khoản nợ hiện tại (chưa đến hạn trả);
- Nợ quá hạn.
Sau này được chia thành các khoản nợ "khó đòi" và nợ "khó đòi".
Nợ khó đòi là các khoản nợ đối với người nộp thuế đã hết thời hạn hiệu lực cũng như các khoản nợ đã chấm dứt nghĩa vụ do không thể thực hiện được.
Thứ hai có thể được hình thành do sự phá sản của con nợ, cũng như việc hết thời hạn giới hạn đối với khoản nợ trong yêu cầu bồi thường.
Quản lý các khoản phải thu có thể được coi là một phương tiện để quản lý khối lượng hàng bán. Việc cho vay trả chậm cung cấp các điều khoản hợp tác thuận lợi hơn cho khách hàng. Tuy nhiên, điều này luôn tiềm ẩn những rủi ro nhất định. Khi cấp hoãn, công ty cần phân tích chi tiết về khả năng thanh toán và uy tín của người mua.
