Hệ thống thuế là một tập hợp các nguyên tắc liên quan đến việc thu thuế và phí trên lãnh thổ của quốc gia. Nó cũng cung cấp các hình thức thành lập, thu và nộp thuế.
Chức năng của hệ thống thuế Liên bang Nga
Các nguyên tắc chung và các loại thuế đánh ở Liên bang Nga được mô tả trong chương thứ hai của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Các chức năng chính của hệ thống thuế là:
- tài khóa, bao gồm nhu cầu bổ sung ngân sách để nhà nước thực hiện các chức năng của mình;
- phân phối, ngụ ý sự phân phối sản phẩm xã hội giữa các thành phần kinh tế cũng như các khu vực;
- sự điều tiết, nhằm vào ảnh hưởng tích cực của nhà nước đối với các quá trình kinh tế xã hội;
- kiểm soát, bản chất của nó là trong phân phối thu nhập theo tỷ lệ.
Thuế hiện hành ở Liên bang Nga
Hệ thống thuế của Liên bang Nga được phân biệt bởi nhiều loại thuế được đánh. Theo phương pháp thu, chúng được chia thành trực tiếp (ví dụ, thuế thu nhập cá nhân) và gián tiếp (thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, v.v.).
Ở Nga, cũng có ba nhóm thuế chính - liên bang, khu vực và địa phương.
Thuế liên bang được yêu cầu phải nộp trên toàn lãnh thổ Liên bang Nga. Các loại thuế này bao gồm VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt (ví dụ: rượu, thuốc lá), thuế thu nhập cá nhân (đối với doanh nhân cá nhân và đối với nhân viên), thuế thu nhập (đối với công ty). Trong một số lĩnh vực của nền kinh tế, các công ty phải trả thuế đối với việc khai thác khoáng sản (ví dụ, các công ty dầu khí), thuế nước và phí sử dụng động vật hoang dã. Cho đến năm 2010, chính phủ liên bang cũng bao gồm Thuế xã hội thống nhất, nhưng từ năm 2010 nó đã được thay thế bằng phí bảo hiểm.
Thuế khu vực được trả trên lãnh thổ của các thực thể tương ứng. Chính quyền khu vực có thể sửa đổi hoặc bãi bỏ các loại thuế này. Nhóm thuế này bao gồm thuế đánh vào tài sản của các tổ chức, kinh doanh cờ bạc, cũng như thuế vận tải. Sau đó được trả bởi cả cá nhân và công ty.
Thuế địa phương được quy định bởi luật của các cơ quan liên bang và các tổ chức cấu thành của Liên bang Nga. Thuế địa phương bao gồm thuế đất và thuế tài sản đối với cá nhân.
Cần lưu ý rằng tất cả các nhóm thuế này chỉ được trả bởi các tổ chức áp dụng OSNO (hệ thống thuế chung). Tuy nhiên, trên lãnh thổ Liên bang Nga cũng có các chế độ thuế đặc biệt trong đó chấm dứt việc thu một số loại thuế. Chúng bao gồm, ví dụ, hệ thống thuế đơn giản hóa. Theo chế độ này, các tổ chức được miễn nộp thuế thu nhập, thuế GTGT, thuế tài sản. Tất cả chúng đều được thay thế bằng một loại thuế duy nhất.
Việc kiểm soát việc nộp thuế được thực hiện thông qua một cuộc kiểm tra thuế đến và tại chỗ. Việc kiểm toán bổ sung được thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế trên cơ sở các tờ khai đã nộp và các tài liệu khác. Việc xuất cảnh được thực hiện tại địa điểm kinh doanh của người nộp thuế.
