Cách Hiển Thị VAT Khi Thanh Toán Trước

Mục lục:

Cách Hiển Thị VAT Khi Thanh Toán Trước
Cách Hiển Thị VAT Khi Thanh Toán Trước

Video: Cách Hiển Thị VAT Khi Thanh Toán Trước

Video: Cách Hiển Thị VAT Khi Thanh Toán Trước
Video: Cảnh Báo Lừa Đảo Khi Mua Hàng Online | Anh Em Cẩn Thận Tránh Bị Gian Thương Lừa 2024, Tháng Ba
Anonim

Theo Chương 21 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người bán có nghĩa vụ tính thuế GTGT đối với khoản thanh toán trước đã nhận cho hàng hóa và người mua có quyền áp dụng các khoản khấu trừ thuế cho số tiền này. Mặc dù thực tế là việc trả trước là phổ biến, nhưng nhiều kế toán thường gặp khó khăn trong việc ghi nhận thuế GTGT trả trước vào sổ sách kế toán.

Cách hiển thị VAT khi thanh toán trước
Cách hiển thị VAT khi thanh toán trước

Hướng dẫn

Bước 1

Phát hành bằng chứng chứng từ về việc chuyển khoản trả trước. Chỉ được phép hạch toán và khấu trừ thuế GTGT đối với các khoản tạm ứng nếu có chứng từ chính. Quy tắc này được quy định tại khoản 9 điều 172 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nó là cần thiết để lập: một hóa đơn cho số tiền trả trước, được lập theo các yêu cầu của Điều 169 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga; một thỏa thuận quy định việc chuyển khoản thanh toán trước; một tài liệu khác xác nhận thực tế của khoản thanh toán tạm ứng.

Bước 2

Xây dựng và củng cố chính sách kế toán của doanh nghiệp để phản ánh các nghiệp vụ khấu trừ thuế GTGT trả trước và thu hồi các khoản này. Thực tế là không có văn bản quy định nào mô tả kế toán như vậy. Theo quy định, hầu hết kế toán sử dụng tiểu khoản 76 "Thuế GTGT trả trước" để hạch toán thuế GTGT ứng trước.

Bước 3

Chuyển tiền tạm ứng hàng hoá đã mua cho người bán và phản ánh nghiệp vụ này trong kế toán. Để thực hiện việc này, bạn cần mở một khoản vay trên tài khoản 51 "Tài khoản vãng lai" và một khoản nợ trên tài khoản phụ 60 "Số tiền tạm ứng đã phát hành".

Bước 4

Sau đó, bên Có TK 76 “Thuế GTGT trả trước” đối ứng với TK 19 “Bảng tính thuế GTGT” phản ánh số thuế phát sinh. Thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đã tạm ứng bằng cách ghi nợ vào tài khoản phụ 68 "Bảng tính thuế GTGT" và ghi có vào tài khoản phụ 19.

Bước 5

Nhận hàng đã mua và chuyển số tiền còn nợ. Trong trường hợp này, trước hết phải phản ánh toàn bộ giá thành sản phẩm mua vào bên Nợ tài khoản 41 “Hàng hoá” và bên Có tài khoản 60 “Bảng tính hàng hoá mua vào”. Tiếp theo, ghi số thuế GTGT của số tiền này bên Có TK 60 và bên Nợ tài khoản 19 “Thuế GTGT hàng mua vào”.

Bước 6

Thu hồi số thuế GTGT từ khoản thanh toán trước bằng cách ghi nợ vào tài khoản phụ 76 và ghi có trên tài khoản phụ 68. Ngoài ra, thuế GTGT được khấu trừ trên hàng hóa nhận được khi ghi có tài khoản phụ 19 và ghi nợ tài khoản phụ 68. Đọc bớt số tiền trả trước, cho này, mở một khoản ghi có trên tài khoản phụ 60 "Đã phát hành tạm ứng" và một khoản nợ cho tài khoản phụ 60 "Thanh toán cho hàng hoá đã mua". Sau đó, số nợ được kết chuyển được phản ánh bên Có TK 51 và bên Nợ TK 60.

Đề xuất: