Các khoản phải thu thể hiện số tiền đến hạn của đơn vị. Thuật ngữ này được sử dụng trong bộ phận kế toán của bất kỳ tổ chức nào. Nói cách khác, đây là những khoản nợ để thanh toán hoặc chuyển hàng, sẽ phải hoàn trả trong tương lai gần.
Thực chất của các khoản phải thu
Bản chất của các khoản phải thu là trong bộ phận kế toán, các khoản “nợ” này được coi là một phần tài sản của doanh nghiệp, nghĩa là trên thực tế, chúng chưa được thanh toán, nhưng được tính vào lợi nhuận. Theo luật kế toán, mọi thứ phải rõ ràng và người ta tin rằng các nghĩa vụ phải được hoàn trả vô điều kiện trong khung thời gian đã thiết lập, do đó, tổng số tiền tự động chuyển sang tài sản, nhưng đây là lý thuyết. Trong thực tế, điều này thường không xảy ra. Muốn vậy, bạn cần quản lý các khoản phải thu. Cần kiểm tra và phân tích từng khoản, theo dõi tính kịp thời của việc thanh toán. Sự hiện diện của các tài liệu chính hỗ trợ là bắt buộc. Tổng số các khoản phải thu trước khi trả nợ được bù đắp bằng các khoản tiền tạm rút ra khỏi công ty. Điều này được thực hiện nhằm tối đa hóa lợi nhuận và giữ chân các đối tác có lợi nhuận.
Nếu các khoản phải thu vượt quá các khoản phải trả, thì công ty được coi là có lãi và hoạt động thành công. Các khoản phải thu được bao gồm trong tài sản của bảng cân đối kế toán và là một phần của vốn lưu động.
Các khoản phải thu, về cơ bản, là một quá trình kinh doanh bình thường trong tổ chức, nó bao gồm các giao dịch sau:
- các khoản ứng trước trả cho nhà cung cấp hàng hoá và dịch vụ;
- nợ của những người có trách nhiệm giải trình;
- các khoản nợ của người mua và khách hàng, trong khung thời gian đã thiết lập;
- Nộp quá nhiều thuế và phí vào ngân sách.
Các khoản phải thu nhà cung cấp
Khoản nợ đó phát sinh tại thời điểm thanh toán cho nhà cung cấp và được thanh toán tại thời điểm nhận hàng hóa hoặc dịch vụ. Giai đoạn này có thể kéo dài vài ngày hoặc vài tháng, tùy thuộc vào tính chất của mối quan hệ. Thông thường tất cả các điều khoản và điều kiện đều do các bên thương lượng trong hợp đồng. Vì vậy, khi quản lý các khoản phải thu, hợp đồng là tài liệu điều chỉnh chính.
Trong khoảng thời gian từ khi thanh toán đến khi giao hàng, một khoản phải thu được phát sinh và bên đối tác phải chịu trách nhiệm tài chính để trả khoản nợ này.
Các khoản phải thu người mua và khách hàng
Khoản nợ đó phát sinh tại thời điểm vận chuyển hàng hóa hoặc dịch vụ và được người mua hoặc khách hàng thanh toán tại thời điểm thanh toán. Tài liệu hỗ trợ chính là một hành động công việc đã thực hiện (đối với dịch vụ) hoặc phiếu gửi hàng (đối với các mặt hàng tồn kho). Điều khoản thanh toán được quy định bởi thỏa thuận giữa hai bên.
Trong trường hợp này, công ty vận chuyển hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ mà không cần trả trước, và lúc này một khoản phải thu được hình thành, bên đối tác trở thành con nợ.
