Vấn đề bắt buộc nộp thuế đối với cá nhân, doanh nhân và tổ chức là một trong những vấn đề cấp thiết nhất trong hoạt động thương mại. Vì vậy, mỗi người dân nước ta cần nắm rõ các quy phạm pháp luật chuyên đề. Rốt cuộc, sự thiếu hiểu biết trong vấn đề này sẽ không có cách nào trở thành lý do để miễn trừ tính không thể tránh khỏi của hình phạt.
Nguyên tắc động cơ chính của người nộp thuế ở nước ta là trách nhiệm tất yếu của họ đối với việc nộp thuế đúng hạn. Và mức độ xử phạt do không nộp, chậm nộp thuế phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong đó thời gian chậm nộp, số tiền không nộp và đối tượng nộp thuế có ý nghĩa quyết định.
Hình thức phổ biến nhất của trách nhiệm nộp thuế chậm là phạt. Khoản phạt này được tính ngay lập tức kể từ thời điểm chậm trễ xảy ra, tức là vào ngày tiếp theo sau thời hạn nộp thuế. Biện pháp trừng phạt này liên quan trực tiếp đến tất cả các đối tượng nộp thuế.
Cá nhân
Do các quy phạm pháp luật ở nước ta áp dụng đối với người nộp thuế tùy thuộc vào đối tượng này hay đối tượng khác, do đó để xem xét vấn đề trách nhiệm chậm nộp thuế, bạn nên hiểu rõ khía cạnh này. Nhóm người nộp thuế đầu tiên bao gồm các cá nhân. Và họ hoàn toàn bị ảnh hưởng bởi các loại thuế như thuế thu nhập, vận tải, tài sản và đất đai.
Theo các quy phạm pháp luật của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, trách nhiệm pháp lý dưới hình thức các hình phạt quy định bắt đầu từ thời điểm khoản nợ được hình thành và được chia thành các loại sau.
Hình phạt. Nghĩa vụ trả tiền phạt chỉ ra rằng trách nhiệm tài chính này bao hàm một khoản thanh toán bổ sung được bổ sung vào phần chính của khoản nợ phát sinh. Số tiền lãi tăng dần theo từng ngày chậm trễ, nên chiêu bài kích thích kỷ luật tài chính này khá hiệu quả.
Tiền phạt (trong mức quy định). Biện pháp trách nhiệm này khá độc đáo đối với thông lệ thế giới và áp dụng chủ yếu ở nước ta. Các khoản phạt này hoàn toàn mang tính chất cá nhân. Tuy nhiên, họ có những hạn chế rõ ràng dưới hình thức phạt tiền từ một trăm đến ba trăm nghìn rúp, hoặc thu nhập trong khoảng thời gian từ mười hai đến hai mươi bốn tháng. Số tiền cụ thể của tiền phạt được quy định tại tòa án.
Cưỡng bức lao động. Loại hình phạt này quy định thời hạn áp dụng tối đa, không được vượt quá mười hai tháng.
Tước quyền tự do. Đây là biện pháp xử lý trách nhiệm cao nhất đối với hành vi trốn thuế. Nó quy định mức án từ sáu đến mười hai tháng (bị bắt trong sáu tháng).
Các hình phạt trên áp dụng cho các cá nhân không nộp (chậm nộp) các loại thuế theo quy định của pháp luật Nga. Ngoài ra, điều này hoàn toàn áp dụng cho họ trong các trường hợp không cung cấp báo cáo thuế hoặc cố tình cung cấp thông tin sai lệch.
Doanh nhân và tổ chức cá nhân
Mặc dù có sự đồng nhất rõ ràng về các biện pháp trách nhiệm đối với việc không thanh toán (chậm nộp) của các doanh nhân và tổ chức cá nhân với cá nhân, vẫn có sự khác biệt giữa chúng. Ngoài ra, hậu quả của việc trừng phạt đối với loại người nộp thuế đầu tiên có thể là việc chấm dứt các hoạt động thương mại.
Theo quy định tại Điều 199 Bộ luật Hình sự Liên bang Nga, hành vi trốn thuế của các doanh nhân cá nhân và các doanh nghiệp thương mại quy định các loại hình phạt sau đây.
Hình phạt. Thủ tục cộng dồn và tập hợp giống như đối với cá nhân.
Khỏe. Số tiền là từ một trăm đến ba trăm nghìn rúp. Hoặc giữ lại lợi nhuận trong thời gian hoạt động thương mại lên đến hai năm.
Cưỡng bức lao động. Tổ chức bị tước quyền tham gia vào các hoạt động chuyên môn được quy định trong hồ sơ đăng ký. Và trước hết, trách nhiệm liên quan đến người vi phạm dưới hình thức, theo quy định, thuộc về người đứng đầu doanh nghiệp. Trong trường hợp này, bản án tối đa là hai năm đối với công việc của người vi phạm. Và về giới hạn các hoạt động, thời hạn này đã được tăng lên ba năm.
Bắt giữ. Thời hạn là sáu tháng.
Bỏ tù. Trong trường hợp này, các điều khoản trừng phạt tương tự như lao động cưỡng bức. Và thông lệ áp dụng định mức này gắn liền với việc hạn chế các hoạt động của tổ chức.
Trường hợp đặc biệt
Các quy phạm pháp luật về xử phạt đối với hành vi không nộp thuế ở nước ta cũng quy định các trường hợp đặc biệt khi nhiều loại người nộp thuế phải chịu trách nhiệm dưới hình thức các biện pháp ngoại lệ.
Vì vậy, đối với cá nhân trong trường hợp trốn thuế với quy mô đặc biệt lớn, mức phạt từ hai trăm nghìn đến nửa triệu rúp được áp dụng. Và như một biện pháp trừng phạt thay thế, việc bồi thường cho nhà nước dưới hình thức lợi nhuận của một cá nhân cụ thể nhận được trong thời gian hoạt động chuyên đề từ một năm rưỡi đến ba năm có thể được áp dụng.
Và trong phần liên quan đến lao động cưỡng bức trong trường hợp trốn thuế ở quy mô đặc biệt lớn, các cá nhân có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý trong thời gian lên đến ba mươi sáu tháng.
Cùng một khoảng thời gian có thể bị giam giữ. Nhân tiện, bắt giữ trong trường hợp này hoàn toàn bị loại trừ. Các quy phạm pháp luật này được quy định tại Điều 198 Bộ luật Hình sự Liên bang Nga.
Trong trường hợp các doanh nhân và tổ chức không nộp thuế trên quy mô đặc biệt lớn hoặc theo thỏa thuận trước, các biện pháp trách nhiệm, cũng như đối với cá nhân, khó hơn.
Tiền phạt quy định đối với các khoản thanh toán lên đến năm trăm nghìn rúp, và khoản bồi thường bằng tiền dưới hình thức khấu trừ thu nhập của doanh nghiệp có thể được gia hạn trong thời gian lên đến ba mươi sáu tháng.
Lao động cưỡng bức trong trường hợp này đã được giới hạn trong thời hạn lên đến năm năm. Và đối với doanh nhân hoặc người đứng đầu doanh nghiệp, các quy tắc trách nhiệm có thể được áp dụng dưới hình thức tước quyền đảm nhiệm các chức vụ nhất định hoặc tham gia vào các hoạt động cụ thể. Hình phạt này có thời hạn lên đến ba năm.
Bỏ tù đi kèm với một lệnh cấm hoạt động. Ở đây chúng ta đã nói về khoảng thời gian lên đến ba mươi sáu tháng.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm
Mặc dù các quy phạm pháp luật ở nước ta khá chặt chẽ về các biện pháp xử lý trách nhiệm do không nộp thuế, nhưng vẫn có một số trường hợp cá nhân, doanh nhân, doanh nghiệp né được các hình thức xử phạt theo quy định. Điều này áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế không sử dụng biện pháp cưỡng chế đã thanh toán độc lập số nợ quá hạn có tính đến lãi phát sinh. Sự trung thành như vậy đối với cơ quan lập pháp ở nước ta chỉ áp dụng cho những trường hợp vi phạm về thuế lần đầu tiên.
Cần phải hiểu rằng nghĩa vụ thuế của công dân nước ta không phải là biện pháp trừng phạt độc quyền của nhà nước. Trong bối cảnh này, thực tiễn cuộc sống chủ yếu tập trung vào mức độ trách nhiệm tối thiểu. Thật vậy, trong phần lớn các trường hợp, các vi phạm về thuế chỉ được bồi thường bằng việc nộp phạt. Và luật hình sự được sử dụng một cách có trách nhiệm khá hiếm khi, điều này minh chứng hùng hồn cho sự trung thành của nhà nước trong khía cạnh hoạt động này.
Từ năm 2017, các quy phạm pháp luật mới đã có hiệu lực ở nước ta nhằm điều chỉnh việc nộp thuế tài sản, vận tải và đất đai của công dân. Theo họ, số tiền phạt chậm nộp là 20% số thuế này.
