Người nộp thuế nhập khẩu hàng hóa có nghĩa vụ nộp cho cơ quan thanh tra thuế đúng thời hạn quy định tờ khai thuế GTGT tương ứng. Đồng thời, thủ tục điền và nộp nó khác với báo cáo thông thường, do đó, trước tiên bạn phải tự làm quen với các quy định trong Lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga số 69n ngày 2010-07-07.
Nó là cần thiết
- - báo cáo trong 4 bản sao;
- - báo cáo của Ngân hàng;
- - bản trích lục các chứng từ vận tải;
- - bản sao kê của các hóa đơn;
- - trích lục hợp đồng;
- - trích xuất các thông điệp thông tin.
Hướng dẫn
Bước 1
Chuẩn bị một bộ hồ sơ phải nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký cùng với tờ khai thuế GTGT khi nhập khẩu. Nó bao gồm một ứng dụng trong 4 bản sao, một bản sao kê ngân hàng, chứng từ vận tải, hóa đơn, hợp đồng, thông điệp thông tin và các tài liệu khác được lập trong quá trình nhập khẩu.
Bước 2
Điền thông tin chi tiết về công ty trên trang tiêu đề của tờ khai thuế GTGT hàng nhập khẩu. Ghi rõ mã điểm kiểm tra và mã TIN, đánh số hiệu chỉnh và đánh dấu mã kỳ tính thuế. Tiếp theo, ghi mã cơ quan thuế nơi nộp tờ khai và mã kế toán là 400 nếu nộp báo cáo tại nơi đăng ký của người nộp thuế. Sau đó, điền các thông tin về người nộp thuế: tên công ty, mã KVED, địa chỉ hợp pháp và thực tế, số điện thoại liên hệ.
Bước 3
Hoàn thành phần 1 của tờ khai thuế GTGT hàng nhập khẩu. Trong dòng 010 đặt mã OKATO xuống và dòng 020 - mã KBK. Cho biết trên dòng 030 số thuế phải nộp đối với hàng hóa nhập khẩu bằng tổng số tiền của dòng 031-035. Dòng 031 phản ánh thuế tính trên hàng hóa mua vào; trên dòng 032 - thuế đối với sản phẩm đã qua chế biến; trên dòng 034 - thuế đánh vào hàng hóa nhận theo hiệp định tín dụng thương mại; trên dòng 034 - thuế hàng hóa nhập khẩu theo hợp đồng thuê. Sau đó, trên dòng 040, cần ghi giá trị hàng hóa nhập khẩu được miễn thuế.
Bước 4
Phản ánh số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ngân sách đối với hàng hoá nhập khẩu vào mục 2 của Tờ khai thuế GTGT. Ghi rõ mã loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, đơn vị đo cơ sở tính thuế và số tiền. Căn cứ tính thuế được quy định riêng cho từng loại thuế tiêu thụ đặc biệt tại Phụ lục tờ khai.
Bước 5
Nộp tờ khai thuế GTGT hàng nhập khẩu cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, kể từ ngày hàng hoá nhập khẩu được chấp nhận để hạch toán. Trong trường hợp này, bạn có thể chuyển báo cáo cá nhân đến người kiểm tra, gửi qua các kênh viễn thông hoặc sử dụng thư với danh sách các tệp đính kèm.
