Doanh nghiệp sử dụng chế độ thuế chung có nghĩa vụ nộp thuế GTGT vào ngân sách theo quy trình đã lập. Mặc dù quy trình tính thuế giá trị gia tăng rõ ràng nhưng nhiều kế toán gặp một số khó khăn liên quan đến việc xác định các khoản khấu trừ thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho công ty. Trong trường hợp này, thời điểm ghi nhận cơ sở tính thuế GTGT phải thuộc kỳ báo cáo này. Quy tắc này được thiết lập bởi các quy định của Điều khoản. 166 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Giá trị này bằng với số thuế GTGT ghi trên các hóa đơn đã phát hành cho kỳ báo cáo.
Bước 2
Tính số thuế được khấu trừ mà công ty được áp dụng trong kỳ tính thuế này. Chúng được xác định bởi các quy định của Nghệ thuật. 171 và 172 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và bằng với số thuế VAT, được ghi trong các hóa đơn xuất trình cho công ty của bạn để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.
Bước 3
Tìm hiểu xem công ty có số thuế GTGT phải thu hồi trước ngân sách hay không. Nếu bạn đã có quyền bù trừ VAT, thì hãy viết một bản kê khai tương ứng với cơ quan thuế cho biết kết quả nộp thừa thuế.
Bước 4
Tính số thuế GTGT phải nộp ngân sách. Để thực hiện việc này, hãy điền vào tờ khai thuế, trong đó bạn cho biết tổng số tiền thuế, số tiền hoàn thuế và số tiền khấu trừ thuế. Giảm giá trị đầu tiên xuống giá trị thứ hai và thứ ba và nhận được giá trị mong muốn của VAT, giá trị này phải được thanh toán cho kỳ báo cáo hiện tại.
Bước 5
Nộp thuế GTGT vào ngân sách chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo của kỳ báo cáo. Nếu không, một khoản phí phạt hoặc tiền phạt sẽ được tính trên khoản truy thu thuế.
Bước 6
Hãy nhớ rằng tất cả các giá trị VAT được sử dụng để tính thuế nộp ngân sách phải được ghi lại bằng các hóa đơn và bút toán thích hợp trên sổ cái mua và bán hàng. Ngược lại, nếu bạn chỉ ra số tiền chưa được xác nhận trong tờ khai thuế, thì nếu phát hiện sai sót, cơ quan thanh tra thuế có thể quyết định kiểm tra thuế tại chỗ và xử phạt.
