Đôi khi, kế toán mắc sai lầm khi tính toán và điền vào tờ khai thuế. Để tránh bị phạt, cần phải thanh toán đầy đủ các khoản nợ đúng hạn. Do đó, các câu hỏi phát sinh về cách phản ánh chính xác các khoản thuế bổ sung trong kế toán và kế toán thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Sửa chữa những sai sót trong kế toán dẫn đến việc tính thuế không đầy đủ. Hơn nữa, chúng phải được phân bổ cho kỳ tính thuế mà chúng có liên quan. Đồng thời, nếu thuế liên quan đến năm hiện tại, thì khoản phí bổ sung được phản ánh vào ngày phát hiện sai sót. Đối với các loại thuế năm trước và với bảng cân đối kế toán hàng năm chưa được phê duyệt, chúng được ấn định vào tháng 12 năm ngoái. Và nếu báo cáo đã được chấp thuận, cần phải tính đến loại thuế đó là loại thuế nào và mức phí bổ sung đáng kể của nó.
Bước 2
Tiến hành một cuộc kiểm toán sẽ xác định được sai sót trong việc tính thuế thu nhập. Nếu nó được kết hợp với việc phóng đại chi phí, thì cần phải hủy bỏ các chi phí "phụ trội", và nếu nó được xác định bằng thu nhập thấp hơn, thì lợi nhuận bị thiếu được thể hiện. Trong mọi trường hợp, có một khoản chênh lệch âm vĩnh viễn liên quan đến tài sản thuế vĩnh viễn.
Bước 3
Để phản ánh khoản dự thu tăng thêm, cần ghi bên Có tài khoản 68 "Tính thuế và phí" và chuyển sang bên Nợ tài khoản 99 "Các khoản lỗ của các năm trước". Trong trường hợp này, tài sản thuế vĩnh viễn được ghi nợ từ ghi có của tài khoản phụ 99 "PNA" vào ghi nợ của tài khoản 68.
Bước 4
Phản ánh số phát sinh thêm về thuế giá trị gia tăng bằng cách ghi Có tài khoản 68 và ghi Nợ tài khoản 91.2 “Chi phí khác”. Trong trường hợp này, cũng cần phản ánh tài sản thuế vĩnh viễn kết quả.
Bước 5
Xác định các khoản nợ thuế đất, vận tải hoặc tài sản. Theo điểm 1 của khoản 1 Điều 265 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều này có thể dẫn đến giảm cơ sở tính thuế đối với lợi nhuận. Giải pháp đơn giản nhất là đưa khoản phí bổ sung này vào chi phí của kỳ báo cáo hiện tại. Đồng thời, không có sự khác biệt giữa thuế và kế toán. Cần phản ánh số phát sinh tăng thêm bên Có TK 68 và bên Nợ TK 91.2.
