Để quản lý hiệu quả các dòng tiền của công ty, cần phải đánh giá tình trạng hiện có của các quỹ trong tài khoản vãng lai, cũng như phân tích các khoản nợ của khách nợ. Để phân tích các khoản phải thu, bạn cần tính toán các chỉ tiêu tài chính sau.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính vòng quay các khoản phải thu theo công thức: Doanh thu DZ = (doanh thu bán hàng / các khoản phải thu bình quân) * số ngày của kỳ báo cáo. Lấy doanh thu bán hàng từ báo cáo lãi lỗ cho kỳ đã phân tích, tính bình quân các khoản phải thu theo cộng số "các khoản phải thu" vào đầu và cuối kỳ báo cáo và chia số kết quả cho 2. Nhân hệ số kết quả với số ngày trong kỳ báo cáo. Tính vòng quay các khoản phải thu cho các kỳ báo cáo trước, đối với cá nhân, khách nợ lớn nhất.
Bước 2
Phân tích vòng quay "các khoản phải thu" đã thay đổi như thế nào. Con số này càng thấp càng tốt. Nếu số ngày quay vòng các khoản phải thu giảm, điều này có nghĩa là người mua tích cực hơn trong việc thanh toán các hóa đơn, và khả năng thanh toán của công ty tăng lên.
Bước 3
Tính tỷ lệ các khoản phải thu quá hạn theo công thức sau: KPI = số tiền quá hạn phải thu / tổng số tiền phải thu. Lấy số tiền quá hạn phải thu từ bảng sao kê các khoản phải thu, tổng số các khoản phải thu từ bảng cân đối kế toán.
Bước 4
Tính tỷ lệ các khoản phải thu quá hạn cho các kỳ báo cáo trước. Theo dõi động thái thay đổi của hệ số, rút ra kết luận. Nếu tỷ lệ này có xu hướng tăng lên có nghĩa là tỷ trọng các khoản “phải thu” quá hạn ngày càng tăng. Sự gia tăng các khoản phải thu quá hạn làm xấu đi việc luân chuyển các quỹ và giảm khả năng thanh toán của công ty.
Bước 5
Lập báo cáo tổng hợp các khoản phải thu cuối kỳ báo cáo. Từ tổng số phải thu, chọn công nợ liên quan đến việc bán hàng của tháng báo cáo. Tiếp theo, hãy tính tỷ lệ các khoản phải thu chưa thanh toán trong khối lượng hàng bán cho tháng này. Theo dõi động thái thay đổi trong việc hoàn trả các khoản phải thu, đưa ra kết luận về sự chậm lại hoặc tăng tốc trong việc nhận tiền bán sản phẩm.
