Phân tích tình hình tài chính là cần thiết để có được thông tin khách quan về khả năng thanh toán, hoạt động kinh doanh và sự ổn định tài chính của doanh nghiệp. Thông thường, nó được yêu cầu bởi lãnh đạo cao nhất của tổ chức để đưa ra các quyết định quản lý. Ngoài ra, điều kiện tài chính được các ngân hàng đánh giá khi xem xét vấn đề doanh nghiệp có thể cho vay.
Nó là cần thiết
- - Bảng cân đối kế toán (mẫu số 1);
- - Báo cáo lãi lỗ (mẫu số 2).
Hướng dẫn
Bước 1
Việc đánh giá tình trạng tài chính của tổ chức được thực hiện theo các báo cáo tài chính, có tính đến các xu hướng thay đổi theo hướng tốt hơn hoặc xấu đi, cũng như các yếu tố quyết định những thay đổi này. Phân tích xem xét các chỉ số của bảng cân đối kế toán riêng lẻ, cấu trúc của nó, chất lượng tài sản.
Bước 2
Số liệu cho ngày báo cáo riêng biệt không thể hiện đầy đủ các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp, do đó, chúng cần được đánh giá động, ít nhất là trong 1 năm. Để thực hiện việc này, hãy lập bảng cân đối kế toán tổng hợp cho 4 kỳ báo cáo gần nhất dưới dạng bảng: trong phạm vi giá trị theo chiều dọc, liệt kê các mục của bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ và theo chiều ngang - báo cáo ngày. Điền vào bảng dựa trên số liệu của báo cáo tài chính ở Mẫu số 1 và Mẫu số 2.
Bước 3
Tình trạng tài chính của doanh nghiệp được đánh giá bằng các hệ số: khả năng thanh khoản tuyệt đối, nhanh chóng và hiện tại, sự sẵn có của các nguồn vốn tự có, cũng như các chỉ số về vòng quay tài sản và khả năng sinh lời. Tính thanh khoản tuyệt đối có nghĩa là công ty sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn ngay lập tức, tính thanh khoản nhanh có nghĩa là khả năng trả hết nợ trong thời gian khá ngắn và hiện tại đặc trưng cho tất cả các phương tiện thanh toán có thể có. Tỷ lệ vốn chủ sở hữu cho biết tỷ lệ tài sản của một tổ chức được bao phủ bởi vốn chủ sở hữu.
Bước 4
Để tính toán các chỉ tiêu, sử dụng các dòng sau của bảng cân đối kế toán (mẫu số 1) và báo cáo lãi lỗ (mẫu số 2): - 1210 - "Hàng tồn kho"; - 1230 - "Các khoản phải thu"; - 1240 - "Đầu tư tài chính ngắn hạn"; - 1250 - "Tiền"; - 1200 - tổng của phần "Tài sản lưu động"; - 1300 - tổng của phần "Nguồn vốn và các khoản dự phòng" - 1530 - "Thu nhập hoãn lại"; - 1500 - tổng của phần "Nợ ngắn hạn"; - 1700 - tổng nợ trên bảng cân đối kế toán; - 2110 - "Doanh thu"; - 2200 - "Lợi nhuận từ bán hàng"; - 2400 - "Lợi nhuận ròng".
Bước 5
Tính các chỉ số theo công thức: - thanh khoản tuyệt đối: K1 = (dòng 1240 + dòng 1250) / (dòng 1500-dòng 1530); - thanh khoản nhanh: K2 = (dòng 1250 + dòng 1240) / (dòng 1500-dòng 1530); - thanh khoản hiện tại: K3 = dòng 1200 / (dòng 1500-dòng 1530); - số tiền có sẵn: K4 = (dòng 1300 + dòng 1530) / dòng 1700.
Bước 6
Tiếp theo, đánh giá khả năng sinh lời của tổ chức theo loại hình: - khả năng sinh lời của doanh số bán hàng: K5 = trang 2200 / trang 2110; - khả năng sinh lời của các hoạt động: K6 = trang 2400 / trang 2110.
Bước 7
Sau đó xác định các chỉ tiêu về tốc độ luân chuyển của các yếu tố tài sản lưu động và các khoản phải trả. Chúng được tính toán dựa trên khối lượng bán hàng hàng ngày, được tính bằng cách chia doanh thu bán hàng cho số ngày trong khoảng thời gian được đề cập.
Bước 8
Cộng các giá trị của dòng 1210, 1230 và 1200 cho ngày bắt đầu và ngày kết thúc của khoảng thời gian được phân tích cho từng bài viết riêng biệt, chia cho 2 và cộng tất cả các giá trị trung gian. Chia tổng cho số kỳ hạn, giảm đi 1: bạn sẽ có được giá trị trung bình của hàng tồn kho, khoản phải thu và tài sản lưu động. Chia các số cho doanh thu hàng ngày để tính tỷ lệ doanh thu.
Bước 9
Các chỉ tiêu về doanh thu đặc trưng cho chính sách quản lý của doanh nghiệp: chỉ tiêu này càng cao thì doanh nghiệp càng hoạt động kém, trong khi thời gian doanh thu giảm cho thấy hoạt động kinh doanh có năng lực, nhu cầu của khách hàng đối với sản phẩm tốt và sự thỏa mãn kịp thời của doanh nghiệp.
Bước 10
Kết hợp các tỷ lệ thu được về thanh khoản, vốn chủ sở hữu và doanh thu vào một bảng, phân tích chúng theo động thái, lưu ý sự cải thiện, ổn định hoặc xấu đi của một số chỉ số nhất định. Trên cơ sở phân tích này có thể đưa ra kết luận về tình trạng tài chính của doanh nghiệp, dự đoán xu hướng phát triển hoặc khả năng phá sản.
