Vào cuối năm báo cáo, kế toán của từng công ty lập một bảng báo cáo lãi lỗ. Văn bản này được điền theo mẫu số 2, được pháp luật chấp thuận.
Nó là cần thiết
máy tính, internet, giấy A4, máy in, dữ liệu tài khoản bảng cân đối kế toán, máy tính
Hướng dẫn
Bước 1
Nhập mã số thuế và mã đăng ký thuế cho doanh nghiệp của bạn trên biểu mẫu báo cáo.
Bước 2
Tính chênh lệch giữa doanh số ghi có của tiểu khoản "Doanh thu" của tài khoản 90 và doanh số ghi nợ của tiểu khoản "Thuế giá trị gia tăng", "Thuế tiêu thụ đặc biệt", "Thuế xuất khẩu" của tài khoản 90 và điền vào dòng báo cáo "Doanh thu (đã trừ thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt)”. Bạn phải nhập số doanh thu cho kỳ tính thuế của năm báo cáo và kỳ tính thuế tương ứng của năm trước.
Bước 3
Tính doanh thu ghi nợ cho tiểu khoản "Giá vốn hàng bán" của tài khoản 90, tính số chênh lệch giữa giá vốn thực tế và giá vốn tiêu chuẩn, điền vào dòng "Giá vốn hàng bán". Nếu số giá vốn thực tế vượt quá định mức thì giá vốn thực tế được cộng vào doanh thu giá vốn, nếu thấp hơn giá thành tiêu chuẩn thì được trừ vào doanh thu giá vốn. Tương tự, điền số giá vốn của năm báo cáo và năm trước đó.
Bước 4
Tính chênh lệch giữa doanh thu của tổ chức và chi phí bán hàng và điền vào dòng báo cáo "Lợi nhuận gộp" cho kỳ tính thuế của năm báo cáo và cùng kỳ năm trước.
Bước 5
Tính số chi phí thương mại và chi phí quản lý doanh nghiệp cho doanh thu ghi nợ theo giá gốc tương ứng với các tài khoản kế toán 44 và 26. Điền vào các dòng của báo cáo cho năm báo cáo và năm trước.
Bước 6
Tính lợi nhuận bán hàng bằng cách trừ chi phí bán hàng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp vào doanh thu của công ty. Hoàn thành dòng thích hợp trong báo cáo cho năm báo cáo và năm trước. Nếu giá trị hóa ra là dương, tương ứng, công ty nhận được lợi nhuận từ các hoạt động của mình, nếu là âm - lỗ, thì phải nhập vào dòng có dấu trừ và được ghi trong ngoặc đơn.
Bước 7
Điền vào dòng “lãi phải thu” từ doanh số ghi nợ của các tài khoản phụ tương ứng trên tài khoản 91, “lãi phải trả” từ doanh số ghi có của các tài khoản phụ của cùng một tài khoản, phản ánh số lãi phải trả. Số liệu để điền vào dòng "thu nhập khác" lấy từ doanh số ghi có của các tiểu khoản của tài khoản 91, phản ánh thu nhập khác của tổ chức chưa có thuế GTGT, để điền vào dòng "chi phí khác" - từ doanh thu ghi nợ của các tiểu khoản của cùng một tài khoản, phản ánh các chi phí khác của doanh nghiệp, "thu nhập từ việc tham gia vào các tổ chức khác" - từ doanh thu tín dụng của các tiểu khoản tương ứng của tài khoản 91.
Bước 8
Dòng "lợi nhuận trước thuế" được tính như sau: thu nhập lãi, thu nhập từ tham gia, thu nhập khác được cộng vào lợi nhuận bán hàng, sau đó được trừ lãi phải trả và các chi phí khác.
Bước 9
Tính số thuế thu nhập phải nộp ngân sách nhà nước. Thu nhập ròng được tính bằng chênh lệch giữa lợi nhuận trước thuế và thuế.
