Các nhà kinh doanh mới làm quen thường chính thức hóa các hoạt động của họ ở định dạng IP. Điều này cho phép họ đơn giản hóa gánh nặng kế toán và thuế. Kiến thức về các chi tiết cụ thể của thuế cho phép các doanh nhân cá nhân tối ưu hóa khối lượng các khoản thanh toán thuế.
Đặc thù của việc đánh thuế đối với các doanh nhân cá nhân được xác định bởi chế độ thuế do anh ta lựa chọn. Một doanh nhân cá nhân có quyền lựa chọn - áp dụng STS hoặc OSNO. Cần lưu ý rằng hệ thống thuế đơn giản chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nhân cá nhân có tối đa 100 nhân viên và thu nhập lên đến 60 triệu rúp. trong năm.
Trong một số trường hợp, các doanh nhân cá nhân có thể áp dụng UTII hoặc STS dựa trên bằng sáng chế. Các chế độ thuế này chỉ áp dụng cho một số loại hoạt động nhất định. Ví dụ, đối với việc cung cấp các dịch vụ tiêu dùng hoặc bán lẻ.
Điều quan trọng cần lưu ý là nếu có nhân viên, doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ chuyển tất cả các khoản phí đã thành lập vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, đồng thời nộp các báo cáo phù hợp. Trong trường hợp này, việc đánh thuế đối với doanh nhân cá nhân không khác gì việc đánh thuế đối với tổ chức.
STS dành cho doanh nhân cá nhân
Việc đánh thuế đối với các doanh nghiệp cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa cho phép bạn đơn giản hóa kế toán và trả một loại thuế duy nhất thay vì thuế thu nhập cá nhân và thuế VAT. Hệ thống thuế đơn giản có sẵn cho các doanh nhân cá nhân trong hai phiên bản. Đây là hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng đánh thuế là thu nhập trừ chi phí (thuế suất 15%) và thu nhập (thuế suất 6%). Trong trường hợp đầu tiên, doanh nhân cá nhân phải lưu giữ hồ sơ về tất cả các chi phí liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp. Thứ hai, không phải hạch toán chi phí, nộp thuế trên doanh thu.
Lợi thế của các doanh nghiệp cá nhân đối với hệ thống thuế đơn giản là những doanh nhân cá nhân không có nhân viên hoàn toàn có thể giảm số thuế phí bảo hiểm phải trả cho FIU. Trường hợp cá nhân kinh doanh có người lao động thì cũng có quyền giảm số thuế phải nộp nhưng không quá 50%.
Trong khi đó, hệ thống thuế đơn giản hóa có một số nhược điểm. Thực tế là nhiều người mua và khách hàng lớn là người nộp thuế GTGT và chỉ đồng ý làm việc với các doanh nghiệp cá nhân khi cung cấp hóa đơn có thuế GTGT được phân bổ. Và nếu cá nhân kinh doanh cung cấp chứng từ như vậy thì có nghĩa vụ nộp đủ thuế GTGT vào ngân sách mà không có quyền được khấu trừ. Do đó, chỉ nên sử dụng hệ thống thuế đơn giản nếu nhóm khách hàng SHTT chính là các công ty và cá nhân nhỏ.
Cần lưu ý rằng việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không miễn trừ các doanh nghiệp cá nhân nộp thuế đất, giao thông và nước.
OSNO dành cho doanh nhân cá nhân
Các doanh nhân cá nhân sử dụng OSNO có thể hợp tác với bất kỳ loại khách hàng nào và nhận các khoản khấu trừ thuế. Chế độ thuế này bao hàm việc nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT.
Thuế thu nhập cá nhân (thuế suất quy định là 13%) được nộp từ phần chênh lệch giữa thu nhập và chi phí (còn gọi là các khoản giảm trừ nghiệp vụ). Tất cả các chi phí phải được chứng minh và ghi lại. Nếu không thể xác nhận thu nhập bằng chứng từ thì thu nhập có thể bị giảm theo tiêu chuẩn chi phí (20% số thu nhập).
Thuế GTGT được thanh toán trên phần chênh lệch giữa số thuế GTGT đầu vào và số thuế GTGT “bù trừ”, được tính trên cơ sở hóa đơn nhận được từ nhà cung cấp.
Mặc dù thực tế là chế độ này khá cồng kềnh, nhưng nó phù hợp nhất cho các doanh nghiệp lớn.
UTII cho các doanh nhân cá nhân
Trước đây, việc sử dụng UTII cho một số loại hoạt động là bắt buộc, giờ đây chỉ theo yêu cầu của từng doanh nhân. Ưu điểm của chế độ thuế này là thuế được nộp không phải trên cơ sở thu nhập thực tế, mà dựa trên thu nhập tính thuế sử dụng các hệ số khác nhau. Tỷ suất sinh lợi cơ bản được cố định trong Bộ luật thuế.
Các doanh nhân cá nhân trên UTII cũng không cần phải chứng minh các chi phí của riêng họ và trả thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân.
Với việc tiến hành đồng thời các loại hoạt động khác nhau, UTII có thể được kết hợp với STS và OSNO.
Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế cho các doanh nhân cá nhân
Chế độ thuế này ngày nay ít được sử dụng. Nó gần như hoàn toàn sao chép UTII. Theo Hệ thống Bằng sáng chế, một doanh nhân cá nhân phải mua bằng sáng chế để kinh doanh. Giá thành của nó do nhà nước xác định và không phụ thuộc vào số thu nhập và chi phí thực tế.
Hệ thống bằng sáng chế được đặc trưng bởi một khuôn khổ cứng nhắc cho việc sử dụng nó - một số lượng doanh thu hạn chế (lên đến 60 triệu) và số lượng nhân viên lên đến 15 người. Điểm bất lợi khác của nó là kể từ năm 2013, không thể giảm thuế đối với phí bảo hiểm đã chuyển nhượng (không giống như UTII và STS).
