Các khoản thuế mà cá nhân doanh nghiệp trả và thuật toán tính toán chúng phụ thuộc vào hệ thống thuế được áp dụng - STS, UTII hoặc OSNO. Bất kể điều đó, mọi doanh nhân cũng có nghĩa vụ đóng góp cho FIU.
Cách tính thuế của các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản
Đối với các doanh nghiệp cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản, tất cả các loại thuế được thay thế bằng một loại thuế duy nhất. Đối tượng xác định số thuế có thể là thu nhập hoặc thu nhập trừ chi phí. Cá nhân doanh nghiệp có thể tự mình lựa chọn đối tượng đánh thuế dựa trên các tiêu chí về tính khả thi về kinh tế.
Thuế đơn của hệ thống thuế đơn giản được tính như sau: thuế suất * cơ sở tính thuế.
Mức thuế thay đổi tùy thuộc vào đối tượng đánh thuế. Với đối tượng đánh thuế là “thu nhập” là 6%. Thu nhập nhận được (thu nhập của các doanh nhân cá nhân) đóng vai trò là cơ sở tính thuế. Bất kỳ loại chi phí nào không được tính đến. Các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản-6% có thể giảm thuế đối với phí bảo hiểm đã đóng cho bản thân và nhân viên trong Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, MHIF và Quỹ bảo hiểm xã hội. Nếu cá nhân kinh doanh có người lao động thì mức khấu trừ tối đa là 50%, nếu không thì hoàn toàn được giảm thuế (100%).
Một ví dụ về tính toán hệ thống thuế đơn giản hóa thuế cho các doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên. Thu nhập của doanh nhân cá nhân trong năm lên tới 300.000 rúp, đóng góp vào Quỹ hưu trí - 20.727, 53 rúp. Số thuế phải nộp là 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Hóa ra bạn không cần phải nộp thuế, vì đóng góp lớn hơn số thuế đã tính.
Một ví dụ về tính toán hệ thống thuế đơn giản hóa thuế cho các doanh nhân cá nhân với nhân viên. Thu nhập của doanh nhân cá nhân trong năm lên tới 1.000.000 rúp, đóng góp vào Quỹ hưu trí cho nhân viên - 120.000 rúp. Số tiền thuế bằng 100.000 * 0, 06 = 60.000. Có thể giảm chỉ 50% khi đóng góp. bạn cần phải trả 30.000.
Nếu đối tượng là “thu nhập-chi phí”, mức cơ bản là 15% (ở một số vùng - từ 5 đến 15% đối với doanh nhân cá nhân tham gia vào một số loại hoạt động). Đối với các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản-15%, các chi phí đã xác nhận được tính đến, tức là cơ sở tính thuế không phải là doanh thu, mà là lợi nhuận của một doanh nghiệp cá nhân. Tất cả các khoản thu nhập và chi phí được xác định trên cơ sở dồn tích từ đầu năm. Có một nguyên tắc quan trọng: nếu mức thuế tối thiểu (1% doanh thu) cao hơn mức đã tính thì phải nộp.
Một ví dụ về cách tính thuế cho các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản-15%. Thu nhập của doanh nhân cá nhân lên tới 2.000.000 rúp, chi phí chứng từ - 1.200.000. Cơ sở tính thuế là (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Số tiền thuế = 800.000 * 0,15 = 120.000 rúp. Đồng thời, thuế tối thiểu = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rúp, ít hơn thuế đã tính. Theo đó, cần phải nộp 120.000 rúp vào ngân sách.
Cách tính thuế cho các doanh nhân cá nhân trên OSNO
Doanh nhân cá nhân trên OSNO nộp thuế thu nhập cá nhân và VAT. Thuế thu nhập cá nhân 13% được nộp từ phần chênh lệch giữa thu nhập và chi phí chứng từ (các khoản giảm trừ nghiệp vụ). Trong trường hợp không thể xác nhận bằng chứng từ, thu nhập có thể được giảm theo tiêu chuẩn chi phí (20% số thu nhập).
Ví dụ, thu nhập của doanh nhân cá nhân để lại 50.000 rúp, chi phí - 30.000 rúp. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
Thuế GTGT được tính như sau: số thu nhập chia cho 118 và nhân với 18 là thuế GTGT được "ấn định". VAT bù trừ được tính dựa trên hóa đơn nhận được từ nhà cung cấp. Số thuế GTGT phải nộp = "số tiền phải nộp" trừ "số tiền được bù trừ".
Cách tính thuế của các doanh nhân cá nhân trên UTII
Khi tính toán số tiền UTII, thu nhập thực tế không quan trọng, người nộp thuế được hướng dẫn bởi số tiền thu nhập bị tính, được nêu trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. UTII chỉ có thể được áp dụng liên quan đến một số loại hoạt động nhất định. Trong số đó có thương mại bán lẻ, dịch vụ tiêu dùng, bãi đậu xe, v.v.
Việc tính UTII được thực hiện theo công thức sau: (cơ sở thuế * thuế suất * К1 * К2) - đóng góp bảo hiểm. Thuế suất trong trường hợp này là 15%. Lợi nhuận cơ bản được điều chỉnh phù hợp với hệ số giảm phát (K1 - chung cho tất cả và K2 - được đặt ở cấp khu vực). Các doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên giảm UTII 100% các khoản đóng góp được trả, với nhân viên - 50%.
Cơ sở tính thuế được tính cho từng loại hoạt động riêng lẻ, đây là số thu nhập bị tính. Nói chung, công thức có dạng như sau: thu nhập ước tính = lợi tức cơ bản * chỉ số vật chất. Ví dụ, chỉ số vật lý có thể là quy mô của khu vực bán hàng hoặc số lượng nhân viên. UTII được thanh toán hàng quý.
Một ví dụ về cách tính thuế. Doanh nhân cá nhân tham gia vào việc cung cấp các dịch vụ cá nhân, lợi nhuận cơ bản được đặt ở mức 7.500 rúp. mỗi tháng. Số lượng nhân viên đóng vai trò như một chỉ số vật lý - có 5 người trong số họ dành cho các doanh nhân cá nhân. (với anh ấy - 6). Hệ số k1 là 1, 569, k2 - 0, 52. Khối lượng phí bảo hiểm đã trả trong quý - 49.500 rúp. Thuế UTII cho quý = cơ sở thuế (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 tr. Hơn nữa, cần phải giảm thuế 50%, 8261 rúp. - số thuế phải nộp.
