Bảng cân đối kế toán của công ty là bảng tổng hợp được tổng hợp trên cơ sở số liệu kế toán và xác nhận thực tế của hoạt động kinh tế. Tài liệu này rất quan trọng đối với tổ chức, vì một sai sót trong đó có thể dẫn đến nhầm lẫn trong tính toán, thao tác không chính xác, bị cơ quan quản lý xử phạt, cuối cùng dẫn đến thua lỗ. Vì vậy, cần phải kiểm tra cẩn thận bảng cân đối kế toán về tính đúng đắn của việc lập và lập chứng từ.
Hướng dẫn
Bước 1
Bắt đầu bằng cách kiểm tra các quy tắc cơ bản để lập bảng cân đối kế toán. Kết quả số dư và doanh số ghi có, ghi nợ phải khớp nhau, chính xác và hợp lý để báo cáo tổng thể và cho từng tài khoản, tiểu khoản riêng biệt.
Bước 2
Xin lưu ý rằng vào đầu năm, số dư của tất cả các tài khoản phải tương ứng với các chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán cuối năm trước.
Bước 3
Loại bỏ việc hình thành giá trị trừ hoặc ghi có trên số dư tài khoản hoạt động và tài sản, cũng như hình thành giá trị trừ hoặc ghi nợ trên số dư tài khoản bị động. Trên bảng cân đối số phát sinh các tài khoản 90, 91, 99 phải có số dư đầu và cuối mã báo cáo.
Bước 4
Xác nhận với dữ liệu kiểm kê số dư vào cuối thu nhập báo cáo về tài sản và nợ phải trả cho tài sản, quyết toán, nợ phải trả, đối tác, v.v.
Bước 5
Kiểm tra tính nhất quán và nhất quán của số dư và luân chuyển của các tài khoản liên quan. Ví dụ: thực hiện một phép tính xác nhận rằng doanh thu trên tài khoản 90.3 "VAT" tương ứng với doanh thu trên tài khoản 90.1 "Doanh thu". Có thể xác định điều này bằng cách nhân chỉ tiêu tài khoản 90,1 với thuế suất thuế GTGT tương ứng. Kết quả là, bạn nhận được một giá trị bằng số điểm 90,3. Thực hiện các tính toán hỗ trợ tương tự cho các tài khoản liên quan khác.
Bước 6
Đọc điều khoản 34 của PBU 4/99, trong đó quy định rằng không thể bù trừ trong báo cáo tài chính giữa các khoản mục nợ phải trả và tài sản, lỗ và lãi, ngoại trừ các trường hợp được quy định trong chế độ kế toán có liên quan. Dựa trên quy tắc này, số dư nghĩa vụ trong báo cáo phải được thể hiện là "tổng", tức là. mà không có tổng kết. Nói cách khác, số dư nợ hiện có được phản ánh trong khoản mục tương ứng của tài sản trong bảng cân đối kế toán, và số dư bên có được phản ánh trong khoản mục nợ phải trả. Có thể phản ánh số tiền thuần nếu đơn vị có tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ phải trả được tính đến khi xác định thuế thu nhập.
