Một trong những chỉ tiêu đánh giá sự ổn định tài chính của doanh nghiệp là sự hiện diện trong cơ cấu số dư tài sản luân chuyển của doanh nghiệp. Để xác định chúng từ báo cáo tài chính, bạn có thể áp dụng các phương pháp tính toán khác nhau.
Nó là cần thiết
Bảng cân đối kế toán (mẫu số 1)
Hướng dẫn
Bước 1
Tài sản luân chuyển riêng (SOS) đặc trưng cho số lượng đầu tư của tổ chức vào tài sản luân chuyển và được cung cấp các nguồn hình thành riêng - vốn và nguồn dự trữ, giá trị của chúng được xác định theo phần cùng tên trong Mẫu số 1 của Bảng cân đối. Để xác định vốn lưu động của bạn, hãy tìm sự khác biệt giữa vốn chủ sở hữu và tài sản dài hạn bằng công thức: COC = (trang 1300 - trang 1100) (mẫu số 1).
Bước 2
Vốn chủ sở hữu cũng bao gồm các khoản vay và nợ dài hạn được hạch toán trong phần IV của bảng cân đối kế toán. Điều này là do thực tế là họ thường bị thu hút đầu tư vào xây dựng cơ bản và mua tài sản cố định, và các quá trình này cần có thời gian để hoàn thành và đạt được khả năng hoàn vốn. Nếu trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp có các khoản nợ dài hạn thì sử dụng công thức tính vốn lưu động sau: SOS = (tr. 1300 + tr. 1400 - tr. 1100) (mẫu số 1).
Bước 3
Một cách tiếp cận khác để xác định vốn lưu động của riêng bạn liên quan đến việc tính toán chênh lệch giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Lấy tài sản lưu động trừ đi số nợ phải trả: COC = (dòng 1200 - dòng 1500) (mẫu số 1).
Bước 4
Giá trị dương thu được do tính toán theo bất kỳ công thức nào được đề xuất có nghĩa là tình hình tài chính tốt của tổ chức, khả năng thanh toán và độc lập với các nguồn vay để hình thành tài sản lưu động. Một chỉ số tiêu cực chứng tỏ sự không ổn định về tài chính của công ty, cũng như thực tế là tất cả vốn lưu động và có thể là một phần tài sản dài hạn được hình thành bằng giá vốn thu hút và không được cung cấp bằng vốn tự có.
Bước 5
Theo dõi trạng thái vốn lưu động của chính bạn về động thái vào cuối mỗi kỳ báo cáo. Nếu tỷ trọng tài sản luân chuyển của họ có xu hướng giảm, điều này sẽ giúp doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định quản lý đúng đắn, kịp thời và ngăn chặn sự phá sản của doanh nghiệp.
