Hoàn thuế GTGT là bắt buộc nếu việc sửa chữa tài liệu chính được thực hiện sau khi tài liệu bị lỗi được đăng ký trong sổ mua hàng. Nếu sai sót được phát hiện sớm hơn thì không phải hoàn thuế GTGT.
Hướng dẫn
Bước 1
Nếu bạn phát hiện có sai sót trong hóa đơn, hãy yêu cầu nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ không sửa lại mà hãy thay thế bằng một tài liệu trong đó tất cả dữ liệu sẽ chính xác. Số và ngày tháng phải được lưu trong đó. Nếu không thực hiện được thì mọi việc sửa chữa đều có dấu xác nhận của tổ chức và chữ ký của người đứng đầu. Tài liệu được ghi ngày để sửa đổi và được gửi cho người mua.
Bước 2
Sau khi nhận được tài liệu bị lỗi trước khi đăng ký, người mua chấp nhận sửa chữa, ghi số liệu chính xác vào sổ mua hàng và chấp nhận khấu trừ thuế GTGT.
Bước 3
Nếu bạn nhận được hóa đơn đã sửa đổi sau khi đăng ký, bạn phải tiến hành theo cách khác. Đầu tiên, hãy hủy mục mua sách của bạn. Để làm điều này, hãy điền vào một trang bổ sung trong sách. Cho đến giữa năm 2008, hóa đơn sửa đổi đã được ghi vào sổ mua hàng vào ngày việc sửa đổi được thực hiện trên tài liệu. Bây giờ, theo Nghị quyết của Đoàn Chủ tịch Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga ngày 03 tháng 6 năm 2008 N 615/08, hóa đơn điều chỉnh được ghi trên một tờ bổ sung của ngày văn bản được phát hành, và không được sửa chữa.
Bước 4
Nếu bạn giữ một cuốn sách mua sắm điện tử, hãy sửa nó trở về trước. Trong trường hợp này, một trang tính bổ sung không được vẽ lên.
Bước 5
Điền và nộp cho cơ quan thuế tờ khai thuế giá trị gia tăng đã điều chỉnh. Hơn nữa, kỳ mà bạn sẽ giao tài liệu này phải là kỳ mà thuế GTGT đã được khấu trừ.
Bước 6
Thí dụ. Vào tháng 8 năm 2009, LLC "Oblako" đã chuyển hàng cho LLC "Solntse" với số tiền là 11.800 rúp, bao gồm thuế GTGT là 1.800 rúp. Khi lập hóa đơn, kế toán của nhà cung cấp đã làm sai và thay vì số tiền yêu cầu, anh ta giao 1180, bao gồm cả thuế GTGT là 180 rúp. Theo chứng từ chính, kế toán của Solntse LLC đã ghi vào sổ mua hàng quý III: D-t 19 K-t 60 - 180 rúp VAT đã bao gồm hàng mua; D-t 68 K-t 19 - Thuế GTGT được chấp nhận khấu trừ.
Bước 7
Chỉ phát hiện sai sót trong tháng 12, kế toán Solntse LLC phải hoàn nhập số thuế GTGT trên sổ mua hàng quý III trên một tờ phụ và ghi các bút toán sau: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rúp màu đỏ: chi phí sai sót của hàng đã bị đảo ngược; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rúp màu đỏ: VAT bị hủy trên hóa đơn bị lỗi; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rúp màu đỏ: VAT đã khấu trừ trên hóa đơn bị lỗi đã bị hủy.
Bước 8
Kế toán của Solntse LLC phải nộp tờ khai thuế GTGT mới cho cơ quan thuế trong quý thứ ba.
