Theo Luật Liên bang của Liên bang Nga số 229-FZ ngày 27 tháng 7 năm 2010, hóa đơn có thể được lập và phát hành trên giấy hoặc dưới dạng điện tử. Ở dạng điện tử, hóa đơn chỉ được viết hoa nếu có sự thỏa thuận bằng văn bản giữa các bên và các trang thiết bị cần thiết cho việc chuyển và nhận chứng từ. Hóa đơn là cơ sở để chấp nhận số thuế đã xuất trình để khấu trừ.
Hướng dẫn
Bước 1
Khi nhận được hóa đơn, hãy kiểm tra sự sẵn có của tất cả các chi tiết: số sê-ri, ngày lập, số và ngày sửa đối với phiên bản gốc của hóa đơn, tên đầy đủ và viết tắt của tổ chức người bán phù hợp với các tài liệu cấu thành và địa chỉ của nó, TIN và KPP, tên và địa chỉ của người gửi hàng và người nhận hàng, thông tin chi tiết của người mua, tên và mã đơn vị tiền tệ. Nếu các khoản thanh toán trước đã được gửi đi, thì chứng từ phải ghi rõ số của lệnh thanh toán hoặc các chứng từ thanh toán khác. Hóa đơn phải ghi rõ tên của đơn vị tiền tệ.
Bước 2
Kiểm tra tính đúng đắn của việc điền vào bảng hóa đơn đã nhận gồm các cột sau: tên hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp, đơn vị đo lường, số lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp theo hóa đơn, giá, giá vốn của tổng số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp theo hóa đơn, số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, thuế suất, giá trị của tổng số hàng hóa hoặc dịch vụ, quốc gia xuất xứ của hàng hóa theo Bảng phân loại toàn thế giới của Nga (các cột này được điền vào đối với hàng hóa có nước xuất xứ không phải là Liên bang Nga), số tờ khai hải quan. Nếu không có chỉ báo nào trong các cột của bảng, một dấu gạch ngang sẽ được chèn vào. Giá của hàng hóa hoặc dịch vụ được biểu thị bằng rúp và kopecks.
Bước 3
Hóa đơn phải có chữ ký của người đứng đầu tổ chức bán hàng. Nếu được lập dưới dạng điện tử thì phải có chữ ký số của người đứng đầu. Nếu chứng từ phát hành trên giấy thì dưới dạng điện tử không còn được chấp nhận, còn nếu lập dưới dạng điện tử thì người bán có thể nhân bản trên giấy có chữ ký của kế toán trưởng, nhưng sau đó phải gửi lại hóa đơn. không có hiệu lực. Trong trường hợp này, một tài liệu nhận được trên giấy được đăng ký trên tạp chí và sách mua.
Bước 4
Nhập chi tiết hóa đơn vào sổ nhật ký kế toán. Ở đầu biểu mẫu cần ghi tên công ty, TIN, KPP, kỳ tính thuế. Sổ nhật ký gồm hai phần: hóa đơn đã xuất và hóa đơn đã nhận. Bảng của mỗi phần gồm các cột sau: mã phương thức phát hành (trên giấy (1), dưới dạng điện tử (2)), ngày và số của hóa đơn, tên người mua hoặc nhà cung cấp, mã số thuế của người đó, các thông tin khác, mã cột của loại hình hoạt động phải được điền theo danh sách đặc biệt, sẽ được Cục Thuế Liên bang Nga phê duyệt trong thời gian tới. Nếu một hóa đơn chứa nhiều giao dịch, thì tất cả các giao dịch đó được ghi trong cột này, phân tách bằng dấu phẩy.
Bước 5
Sau khi điền tạp chí, khâu lại và đánh số thứ tự, ký với quản lý và đóng dấu. Tài liệu này được soạn thảo cho một kỳ tính thuế. Nhật ký có thể được điền điện tử, khi chuyển cho cơ quan thuế phải ký điện tử.
Bước 6
Căn cứ vào hoá đơn, ghi vào sổ mua hàng gồm các cột sau: ngày và số hoá đơn của người bán, ngày và số sửa, ngày và số của hoá đơn sửa, ngày và số sửa của hóa đơn sửa chữa, ngày thanh toán hóa đơn - hóa đơn của người bán, ngày nghiệm thu hàng hóa (công trình, dịch vụ), tên người bán, mã số thuế và KPP của người bán, nước xuất xứ của hàng hóa và Số CCD (đối với các quốc gia không thuộc Liên bang Nga), tổng số lần mua hàng, bao gồm VAT, chi phí mua hàng chưa có VAT và số tiền VAT. Chi phí được chỉ định bằng rúp và kopecks. Nếu không có thông tin trên hóa đơn thì không cần điền vào các cột tương ứng. Sổ mua hàng kỳ tính thuế phải có chữ ký của người đứng đầu tổ chức, đóng dấu, khâu và đánh số. Nếu sổ nộp cho cơ quan thuế dưới dạng điện tử thì phải đóng dấu bằng chữ ký số điện tử.
