Khi tính thuế giá trị gia tăng, lập sổ cái mua bán, lập hóa đơn, lập tờ khai thuế, kế toán có thể mắc sai sót về thuế GTGT. Để khắc phục sai sót đã phát hiện, doanh nghiệp nộp tờ khai thuế cập nhật là chưa đủ, cần thực hiện một số biện pháp bổ sung mà pháp luật đã quy định.
Nó là cần thiết
- - hóa đơn;
- - sổ bán hàng;
- - Sổ mua hàng;
- - tờ khai thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Kiểm tra phạm vi quy chế mô tả các tình huống khác nhau để sửa lỗi VAT. Vì vậy, khoản 1 của Điều khoản. 54 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga đã thiết lập quy trình tính toán lại cơ sở thuế và số tiền thuế khi có sai sót. Trong môn vẽ. 81 Bộ luật thuế của Liên bang Nga lưu ý rằng cần phải nộp tờ khai thuế cập nhật. Ngoài ra, theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 914 ngày 01.12.2000 phê duyệt Quy tắc duy trì kế toán trong việc tính thuế GTGT (sau đây gọi là Quy tắc), cần phải điều chỉnh phù hợp hóa đơn và sổ sách mua bán, xuất hiện giá trị thuế GTGT bị sai sót.
Bước 2
Sửa lại hóa đơn. Căn cứ vào khoản 29 của Quy tắc, gạch bỏ số thuế GTGT không đúng, sau đó ghi đúng chỉ tiêu, ghi ngày sửa đổi, xác nhận có chữ ký của người đứng đầu và đóng dấu của doanh nghiệp. Chỉ tổ chức đã phát hành, tức là nhà cung cấp, mới có quyền sửa đổi hóa đơn. Về vấn đề này, người mua phải liên hệ với nhà cung cấp để yêu cầu sửa lỗi VAT. Thật không may, công ty không chịu trách nhiệm pháp lý về một hóa đơn bị lỗi được phát hành và có thể từ chối sửa nó, vì vậy người mua thường phải giải quyết tình huống trước tòa.
Bước 3
Sửa chữa các sai sót đã xác định trên sổ cái mua hàng và sổ cái bán hàng. Theo Quy tắc, việc sửa chữa các bút toán trên sổ cái mua hàng và sổ cái bán hàng được thực hiện bằng cách lập các tờ bổ sung. Chúng được điền tương tự với các trang còn lại của cuốn sách, trong khi khoảng thời gian tương ứng với lỗi VAT và ngày của tờ bổ sung được chỉ ra. Tổng hợp vào dòng cuối cùng sau khi phản ánh sửa chữa và xác nhận vào bảng có chữ ký của kế toán trưởng. Không được phép nhập thêm dữ liệu vào trang tính bổ sung.
Bước 4
Gửi tờ khai thuế cập nhật. Theo quy định tại khoản 5 Điều 81 Bộ luật thuế Liên bang Nga, công ty lập tờ khai cập nhật theo mẫu hợp lệ trong kỳ tính thuế phát hiện có sai sót về thuế GTGT. Điền lại tất cả các dòng và chỉ số, nhớ sửa lại giá trị bị sai.
