Số dư là khoản chênh lệch giữa thu nhập và chi phí của công ty trong một thời gian nhất định. Nó có thể là tích cực hoặc tiêu cực.
Số dư kỳ hạn có thể được xem xét từ quan điểm của kế toán và hoạt động ngoại thương.
Cân đối kế toán
Trong kế toán, số dư là số chênh lệch giữa số ghi nợ và ghi có, hoặc giữa các khoản thu vào tài khoản của công ty và các khoản xóa sổ. Số dư phản ánh tình trạng tiền mặt của công ty vào một ngày cụ thể.
Phân biệt giữa số dư nợ và số dư có. Số dư ghi nợ xảy ra khi khoản nợ lớn hơn khoản tín dụng. Nó được phản ánh trong tài sản của bảng cân đối kế toán.
Số dư bên có phản ánh tình hình khi bên có lớn hơn bên nợ và được thể hiện trong bảng cân đối kế toán nợ phải trả. Nếu không có số dư trên tài khoản (số dư bằng không), nó được gọi là đã đóng. Trong kế toán, các tài khoản cá nhân có thể đồng thời có hai loại số dư - bên Nợ và bên Có.
Trên thực tế, không phải toàn bộ lịch sử của tài khoản được phân tích mà chỉ phân tích một khoảng thời gian riêng biệt, chẳng hạn như tháng hoặc quý trước. Với cách tiếp cận phân tích này, các tham số sau được phân biệt:
- số dư đầu kỳ - phản ánh số dư tài khoản vào đầu kỳ báo cáo (ví dụ: đầu tháng);
- số dư trong kỳ - kết quả tóm tắt (tổng số) của các hoạt động trong một khoảng thời gian nhất định;
- vòng quay ghi nợ và ghi có phản ánh những thay đổi của quỹ trên tài khoản trong một thời kỳ nhất định;
- số dư cuối kỳ - số dư tài khoản cuối kỳ, được tính bằng tổng số dư đầu kỳ và doanh số ghi nợ trừ đi số dư có, đối với số dư bị động, doanh số ghi nợ được trừ vào tổng số dư có và doanh thu.
Cán cân thanh toán
Trong quan hệ ngoại thương, cán cân được phân tích dưới dạng sự chênh lệch giữa lượng xuất khẩu và nhập khẩu trong một khoảng thời gian nhất định, thường là trong một năm. Đồng thời, cán cân thương mại và cán cân thanh toán được phân biệt.
Cán cân thương mại là phần chênh lệch giữa kim ngạch xuất khẩu và nhập khẩu. Nó có thể là tích cực hoặc tiêu cực. Cán cân ngoại thương có thể được tính theo khu vực, quốc gia riêng lẻ hoặc nhóm hàng hóa.
Thặng dư thương mại xảy ra khi xuất khẩu vượt quá nhập khẩu và chỉ ra rằng một quốc gia đang bán ra nước ngoài nhiều hơn mua. Điều này cũng cho thấy rằng quốc gia đó không tiêu thụ toàn bộ khối lượng sản phẩm được sản xuất ra, cũng như nhu cầu về hàng hóa của mình trên thị trường quốc tế tăng lên. Trong những năm gần đây, cán cân thương mại ở Nga đã khả quan, phần lớn là do xuất khẩu tài nguyên năng lượng và kim loại ra thị trường nước ngoài.
Số dư âm cho biết nhập khẩu vượt quá xuất khẩu. Người ta tin rằng cán cân âm là một xu hướng xấu và là một tín hiệu cho trạng thái rằng thị trường đang phụ thuộc vào hàng hóa nhập khẩu. Nó cũng minh chứng cho việc xâm phạm lợi ích của các nhà sản xuất trong nước và khả năng cạnh tranh xuất khẩu thấp của hàng hóa sản xuất. IMF chỉ ra tính hữu ích đối với sự phát triển kinh tế của cán cân thương mại tích cực. Cán cân thương mại âm thường dẫn đến mất giá (mất giá) tiền ở các nước này.
Nhưng cán cân thương mại âm không phải lúc nào cũng là một hiện tượng tiêu cực đối với nền kinh tế. Vì vậy, ví dụ, ở Anh và Mỹ (các quốc gia có số dư âm), điều này cho phép bạn kiềm chế quá trình lạm phát và chuyển các ngành thâm dụng lao động sang các quốc gia có lao động rẻ.
Cán cân thương mại là cơ sở của cán cân thanh toán. Sau đó là sự khác biệt giữa các khoản thu ở nước ngoài và các khoản thanh toán ở nước ngoài. Cán cân thanh toán dương được quan sát khi các khoản thu bên ngoài vượt quá các khoản thanh toán đi. Số dư âm cho biết số tiền thanh toán từ quốc gia vượt quá các khoản thu từ quốc gia đó.
Số dư âm dẫn đến dự trữ ngoại hối của quốc gia giảm, vì vậy nhiều quốc gia cố gắng duy trì cân bằng dương.
