Việc tính toán sai lệch của các chỉ tiêu là cơ sở của việc phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Tính toán như vậy cho phép bạn dự đoán kết quả vào cuối kỳ kế hoạch. So sánh giữa kế hoạch và kết quả thực tế giúp đi sâu tìm hiểu những lý do thực sự ảnh hưởng đến sự phát triển của tổ chức trong tương lai gần.
Hướng dẫn
Bước 1
Độ lệch tuyệt đối Có được bằng cách trừ các giá trị. Được thể hiện bằng các giá trị giống như các chỉ số. Độ lệch tuyệt đối thể hiện tỷ lệ chủ đạo giữa chỉ tiêu kế hoạch và thực tế hoặc giữa các chỉ tiêu của các thời kỳ. Hơn nữa, nếu doanh thu thực tế vượt trước kế hoạch thì mức chênh lệch tuyệt đối được ghi bằng dấu cộng, trong khi việc giảm chi phí thực tế mặc dù có ảnh hưởng tích cực đến lợi nhuận của doanh nghiệp nhưng được ghi nhận bằng dấu trừ. ký tên.
Bước 2
Độ lệch tương đối Có được bằng cách chia các chỉ số cho nhau. Được biểu thị dưới dạng phần trăm. Thông thường, người ta tính tỷ lệ của một chỉ tiêu trên tổng giá trị hoặc tỷ lệ giữa sự thay đổi của chỉ tiêu so với giá trị của kỳ trước. Ví dụ, để tính toán độ lệch tương đối của chi phí tiện ích, bạn cần chia chúng cho tổng chi phí sản xuất. Và nếu chỉ tiêu kết quả được nhân với chi phí của 1 đơn vị sản phẩm được sản xuất, thì kết quả là bạn có thể tìm ra tỷ trọng của chi phí tiện ích trong giá thành của đơn vị này là bao nhiêu.
Bước 3
Việc sử dụng độ lệch tương đối làm tăng đáng kể hàm lượng thông tin của phân tích hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp và thể hiện những thay đổi rõ ràng hơn so với việc sử dụng độ lệch tuyệt đối. Ví dụ, vào tháng 1 công ty nhận được 10.000 rúp lợi nhuận, và vào tháng 12 con số này là 12.000 rúp. So với kỳ trước, doanh thu của công ty giảm 2 nghìn rúp. Con số này được cho là không rõ ràng bằng độ lệch phần trăm: (10000-12000) / 12000 * 100% = -16,7%. Mức giảm lợi nhuận 16,7% là rất đáng kể. Điều này có thể cho thấy vấn đề bán hàng nghiêm trọng.
Bước 4
Sai lệch có chọn lọc Giá trị này được tính bằng cách so sánh các chỉ tiêu được theo dõi trong một thời kỳ nhất định với các chỉ tiêu tương tự của năm, quý hoặc tháng trước. Thể hiện ở các tỷ lệ. Ví dụ: so sánh các giá trị của một tháng với cùng tháng của năm trước mang nhiều thông tin hơn so với tháng trước. Việc tính toán phương sai có chọn lọc phù hợp hơn đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh phụ thuộc vào sự biến động theo mùa của nhu cầu.
Bước 5
Sai lệch lũy kế Đây chỉ là tỷ lệ giữa các khoản được tính theo phương pháp dồn tích từ đầu kỳ với các chỉ tiêu tương tự của các kỳ trước. Tích lũy bù đắp cho các biến động ngẫu nhiên của các thông số hoạt động, giúp xác định chính xác xu hướng.
