Khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp được xác định bằng tỷ số tương ứng, tỷ lệ này còn được gọi là tỷ số bao phủ. Để xác định cần sử dụng số liệu của bảng cân đối kế toán cho kỳ báo cáo. Chỉ số này cho phép bạn xác định liệu công ty có khả năng chống chọi với những thay đổi nhanh chóng của thị trường hay không.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định giá trị tài sản lưu động của doanh nghiệp. Để thực hiện việc này, hãy tham khảo bảng cân đối kế toán ở mẫu số 1 và trích từ dòng 290 "Tài sản lưu động" giá trị của dòng 230 "Phải thu dài hạn" và dòng 220 "Nợ của người sáng lập góp vốn được ủy quyền ". Nếu các yếu tố liệt kê không có trong doanh nghiệp thì chỉ cần lấy giá trị của tổng cho phần 2 của bảng cân đối kế toán là đủ.
Bước 2
Xoá sạch số nợ ngắn hạn hiện tại của tổ chức. Để thực hiện điều này, cần phải trích dự phòng cho chi phí tương lai (dòng 650) và thu nhập hoãn lại (dòng 640) từ dòng 690 của bảng cân đối kế toán ở mẫu số 1, phản ánh tổng số cho phần 5. Ngoài ra, bạn có thể chỉ cần thêm các dòng 610, 620 và 660.
Bước 3
Tính hệ số thanh khoản hiện hành, bằng tỷ số giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn hiện hành.
Bước 4
Tìm tỷ số thanh toán hiện hành mà không cần sử dụng bảng cân đối kế toán. Để làm được điều này, bạn cần tính toán số lượng quỹ của tổ chức bằng tiền mặt và trên tài khoản vãng lai, chứng khoán, khoản phải thu và hàng tồn kho. Chia giá trị kết quả cho số tiền tín dụng, các khoản vay và các khoản phải trả.
Bước 5
Phân tích giá trị thu được của tỷ lệ bao phủ và nêu đặc điểm khả năng thanh khoản hiện tại của doanh nghiệp. Tỷ số này càng lớn thì chỉ tiêu khả năng thanh toán của tổ chức càng cao. Tùy thuộc vào ngành và lĩnh vực hoạt động của công ty, nó được coi là tối ưu nếu tính thanh khoản nằm trong khoảng từ 1 đến 3. Giá trị thấp hơn cho thấy rủi ro tài chính cao liên quan đến việc không có khả năng thanh toán các tài khoản vãng lai. Nếu hệ số cao hơn 3 thì cần xem xét lại thái độ đối với cơ cấu vốn, vì nó được sử dụng chưa hợp lý.
