Tỷ lệ hiện tại, còn được gọi là tỷ lệ bao phủ, được sử dụng để xác định cách một thực thể sẽ phản ứng với những thay đổi nhanh chóng của thị trường. Nó được tính toán dựa trên dữ liệu bảng cân đối kế toán cho kỳ báo cáo. Việc phân tích được thực hiện bằng cách so sánh với các chỉ tiêu của các kỳ trước.
Nó là cần thiết
- - bảng cân đối kế toán;
- - máy tính.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định số tiền của các quỹ của công ty có trên tài khoản vãng lai và trong bàn tiền mặt, cũng như giá trị của chứng khoán, hàng tồn kho và số lượng các khoản phải thu. Tính tổng các giá trị này và chia cho tổng số các khoản phải trả, các khoản vay và tín dụng của công ty. Giá trị kết quả là tỷ lệ thanh khoản hiện tại. Để tính toán nó, trước tiên bạn phải điền vào bảng cân đối kế toán theo mẫu số 1.
Bước 2
Tìm số lượng tài sản lưu động của công ty, cần thiết để tính tỷ lệ thanh khoản hiện hành. Giá trị này được xác định trên cơ sở mục 1 và 2 của bảng cân đối kế toán. Lấy giá trị của dòng 290 "Tài sản lưu động" và trừ đi các số liệu ở dòng 220 "Các khoản đóng góp của người sáng lập" và 230 "Các khoản phải thu dài hạn". Nếu không có hai giá trị cuối cùng thì tài sản lưu động của doanh nghiệp bằng tổng tài sản lưu động của phần 2 của bảng cân đối kế toán.
Bước 3
Tính toán các khoản nợ ngắn hạn hiện tại của công ty. Để làm điều này, bạn phải điền đầy đủ vào phần 5 "Nợ ngắn hạn" của bảng cân đối kế toán và xác định tổng số cho nó. Lấy giá trị của dòng 690 và trừ giá trị của dòng 650 "Dự phòng cho chi phí trong tương lai" và 640 "Thu nhập hoãn lại".
Bước 4
Tính tỷ lệ tài sản lưu động trên tổng nợ ngắn hạn hiện hành để xác định tỷ lệ thanh khoản hiện hành. Phân tích giá trị kết quả để đặc trưng cho tình trạng thanh khoản của doanh nghiệp. Tỷ lệ bao phủ càng cao thì khả năng thanh toán của công ty càng tốt. Giá trị tối ưu của chỉ tiêu này là một giá trị trong khoảng từ 1 đến 3. Nếu hệ số này cao hơn 3 thì có thể công ty đang sử dụng vốn chưa hợp lý. Nếu nó dưới 1, thì điều này cho thấy rủi ro tài chính cao.
