Trong văn bản này, các khoản tạm ứng hoặc các khoản thanh toán khác nhận được liên quan đến việc giao hàng được coi là các quỹ tiền tệ mà các nhà cung cấp đã nhận được trước khi giao hàng. Từ đó, các khoản tiền mà các nhà cung cấp nhận được do các đợt giao hàng sắp tới được tính vào cơ sở tính thuế của kỳ mà các khoản tiền này thực tế đã được nhận.
Hướng dẫn
Bước 1
Khi chuyển khoản tạm ứng cho nhà cung cấp, người mua chấp nhận số thuế GTGT đã tạm ứng để khấu trừ. Khoản khấu trừ này được thực hiện khi có hóa đơn.
Bước 2
Ngoài ra, để chấp nhận khoản khấu trừ, cần có hợp đồng giao hàng, trong đó nêu rõ các điều kiện thanh toán trước.
Bước 3
Sau khi nhận hàng, người mua khấu trừ thuế GTGT. Khi nhận ứng trước để cung cấp sản phẩm, nguồn lực cũng như khi thanh toán cho sản phẩm đã sẵn sàng từng phần, số tiền trên chứng từ tạm ứng được phản ánh bên Nợ tài khoản tiền mặt và ghi Có tài khoản 76 "Bảng tính số tiền đã nhận".
Bước 4
Số thuế được phản ánh bên Nợ tài khoản 76 và bên Có tài khoản 68. Khi gửi sản phẩm số thuế GTGT đã hạch toán trước đó thì bút toán ngược lại trước. Sau đó, tất cả các hoạt động có liên quan đến việc thực hiện được phản ánh theo thứ tự đã thiết lập.
