Các khoản thuế do một LLC trả được xác định bởi hệ thống thuế hiện hành - STS, OSNO, UTII hoặc ESX. Ngoài ra còn có các loại thuế chung cho tất cả mọi người, chẳng hạn như thuế cổ tức, thuế tiền lương, v.v.
Thuế LLC đối với hệ thống thuế đơn giản hóa
USN ("đơn giản hóa") - chế độ có lợi nhất cho LLC. Trong trường hợp này, thuế thu nhập, thuế GTGT, thuế tài sản được thay thế bằng một loại thuế duy nhất. Tỷ lệ của nó phụ thuộc vào hình thức đánh thuế - nó có thể là 6% thu nhập nhận được (doanh thu) hoặc 15% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Ở một số khu vực, thuế suất ưu đãi được thiết lập cho hệ thống thuế đơn giản hóa, thu nhập và chi phí đối với một số loại hoạt động - từ 5%. Ưu điểm của USN-6% là khả năng giảm thuế đối với các khoản đóng góp cho nhân viên.
Các tổ chức không trả thuế thu nhập theo hệ thống thuế đơn giản, ngoại trừ trường hợp công ty có thu nhập từ chứng khoán.
Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa được thực hiện trên cơ sở áp dụng của người nộp thuế, nếu không, theo mặc định, tất cả các LLC được chuyển sang OSNO.
Tổ chức phải chuyển các khoản tạm ứng cho thuế đơn hàng quý trước ngày 25. Thuế hàng năm phải nộp trước ngày 30 tháng 4 và tờ khai thuế phải được nộp trước ngày 31 tháng 3.
Thuế LLC đối với OSNO
Các tổ chức trên OSNO có nghĩa vụ duy trì kế toán đầy đủ, cũng như nộp tất cả các loại thuế được áp dụng ở Liên bang Nga
(VAT, thuế đánh vào lợi nhuận và tài sản của các tổ chức).
Thuế thu nhập được nộp hàng quý cho đến ngày 28. Thuế suất cơ bản là 20%; các vùng có thể áp dụng thuế suất giảm. Nó được tính là chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Các khoản không bao gồm VAT được tính vào thu nhập. Danh sách các khoản chi phí không bị giới hạn (như trường hợp của hệ thống thuế đơn giản hóa), nhưng chúng phải được chứng minh và lập thành văn bản.
Bất kể chế độ thuế như thế nào, các LLC đều phải nộp thuế nhà nước, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế khai thác khoáng sản, vận tải, thuế đất, thuế nước, thuế hải quan và cũng chuyển 9% thuế cổ tức, thuế tiền lương cho FSS và Quỹ hưu trí của Liên bang Nga.
Hàng quý, đến ngày 20 của ngày, Công ty phải nộp thuế GTGT theo thuế suất 18%, 10%, 0%. Ở dạng đơn giản, thuế GTGT được tính như sau: số thu nhập chia cho 118 và nhân với 18 là thuế GTGT "phải trả". VAT bù trừ được tính dựa trên hóa đơn nhận được từ nhà cung cấp. Số thuế GTGT phải nộp = "số tiền phải nộp" trừ "số tiền được bù trừ". Nếu doanh thu của một LLC trong một quý dưới 2 triệu rúp, thì họ có quyền không tính thuế VAT.
Cuối cùng, LLC trên OSNO nộp thuế tài sản - hàng quý, cho đến ngày 30. Tỷ lệ thay đổi tùy theo khu vực và không quá 2,2%.
Thuế LLC đối với UTII
UTII có thể được sử dụng cho các lĩnh vực hoạt động nhất định được quy định trong Mã số thuế. Kể từ năm 2013, việc sử dụng nó là tự nguyện. Ưu điểm của UTII là báo cáo được đơn giản hóa. UTII có thể được kết hợp với OSNO và STS.
Thuế đối với UTII (15%) được tính khi tính đến thu nhập không thực, nhưng được tính vào thu nhập. Kích thước của nó được xác định theo luật và phụ thuộc vào loại hoạt động. Khi tính toán UTII, hệ số hiệu chỉnh cũng được sử dụng: k1 - do chính phủ đặt ra và K2 - do chính quyền khu vực thiết lập.
Đăng ký UTII được thực hiện theo đơn đăng ký.
Trang web của FTS www.nalog.ru có thể cho bạn biết các loại thuế phải nộp trong các trường hợp cụ thể.
