Việc hạch toán hàng tồn kho phải do từng doanh nghiệp thực hiện theo các điều khoản quy định trong các quy phạm pháp luật nội bộ, nhưng ít nhất ba tháng một lần được coi là kỳ báo cáo thuế. Tất cả các khoản thặng dư phát hiện trong quá trình hạch toán phải được đăng theo chứng từ kế toán chính và được đưa vào kế toán thuế như thu nhập chưa thực hiện.
Nó là cần thiết
chứng từ kế toán chính
Hướng dẫn
Bước 1
Bắt đầu hạch toán phần thặng dư có trong hàng tồn kho bằng cách ghi vào bên Nợ 41, bên Có 91.1. Đây sẽ là giáo xứ được chỉ ra trong các tài liệu kế toán của công ty. Tiến hành đánh giá thị trường cho từng hạng mục hàng tồn kho riêng biệt, tóm tắt kết quả. Xem xét thu nhập chưa thực hiện bằng hiện vật khi xác định cơ sở tính thuế, có tính đến các quy định tại Điều 40 của Bộ luật thuế, không bao gồm thuế GTGT đối với số tiền (thư của Bộ Tài chính Nga số N03-03-01-04 / 1/19).
Bước 2
Tính đến tất cả các thặng dư vốn hóa khi tính thuế thu nhập (Điều số 250, số 254 của Bộ luật thuế Liên bang Nga). Khấu trừ lỗ không phải toàn bộ giá trị thặng dư được tư bản hoá, mà chỉ xoá sổ thuế thu nhập đã nộp.
Bước 3
Khi phân loại lại hàng tồn kho, ghi rõ thừa và thiếu trong bảng đối chiếu. Số lượng tiêu đề phải phù hợp. Tài liệu do người chịu trách nhiệm chính lập, trình người đứng đầu doanh nghiệp giải quyết và phê duyệt. Tài liệu đã ký sẽ là một tuyên bố rằng tất cả các mục danh pháp đều đúng. Bạn có thể bù đắp thặng dư và thiếu hụt như một ngoại lệ cho một kỳ tính thuế (lệnh của Bộ Tài chính số 49 ngày 13/06/95). Trong trường hợp này, người chịu trách nhiệm về tài chính có nghĩa vụ giải trình bằng văn bản lý do ghi sai.
Bước 4
Nếu không xác định được người có tội, thì ghi giảm số tiền chênh lệch trong phân phối và chi phí sản xuất. Đây sẽ được coi là sự thiếu hụt vượt quá tốc độ tiêu hao.
Bước 5
Kết quả kiểm kê chính xác sẽ giúp bạn dễ dàng xử lý tình trạng thừa và thiếu trong lần kiểm toán tiếp theo.
Bước 6
Khi bán phần thặng dư được tìm thấy trong quá trình kiểm kê, hãy tính đến các chi phí theo cùng giá thị trường đã được xác định trong quá trình kiểm kê (Luật Liên bang số 281-F3, Điều 254 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).
Bước 7
Đối với ghi nợ 99 và ghi có 68, hãy xem xét nghĩa vụ thuế vĩnh viễn. Khi chuyển các mặt hàng tồn kho sang sản xuất, ghi bên Nợ 20, ghi 10.
