Kế toán của bất kỳ tổ chức nào thường phải đối mặt với yêu cầu lập phân tích tài chính, mặc dù điều này cũng có thể được thực hiện bởi một chuyên viên bình thường trong bộ phận tài chính hoặc kinh tế. Việc lập một bản phân tích tài chính cho phép ban lãnh đạo công ty đánh giá hiệu quả của công tác quản lý. Phân tích tài chính chi tiết được thực hiện khi thay đổi giám đốc tài chính hoặc tổng giám đốc hoặc mua bán một tổ chức.
Nó là cần thiết
Hoạt động tài chính của tổ chức
Hướng dẫn
Bước 1
Các doanh nghiệp lớn có toàn bộ các bộ phận xử lý phân tích tài chính. Các công ty nhỏ mời một nhà kinh tế từ một công ty kiểm toán để biên soạn một bản phân tích. Thủ tục này thường mất không quá 2-3 ngày.
Bước 2
Phân tích tài chính đòi hỏi phải báo cáo dưới nhiều hình thức khác nhau, nhưng cơ sở, tất nhiên, là dữ liệu kế toán. Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp cho phép bạn đánh giá mức độ đầy đủ của hoạt động kinh tế, hiệu quả của việc bố trí vốn và cơ cấu của các nguồn đi vay.
Bước 3
Đầu tiên bạn cần phân tích cơ cấu tài sản và nợ phải trả của bảng cân đối kế toán. Đối với điều này, các khoản mục tài sản được phân nhóm theo mức độ thanh khoản, tài sản lưu động và tài sản dài hạn. Nợ phải trả được phân nhóm theo mức độ khẩn cấp và nguồn phát sinh. Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn nằm trong phần 1 và 2 của bảng cân đối kế toán, nguồn riêng trong phần 4, phần 5 và 6 thể hiện số vốn huy động được.
Bước 4
Nợ ngân sách của doanh nghiệp được phản ánh trên dòng 625 và 626 của bảng cân đối kế toán. Trong dòng 610, bạn có thể thấy các khoản vay ngắn hạn. Các dòng 621, 622 và 628 hiển thị các khoản nợ đối với các chủ nợ. Dòng 623 và 624 chứa nợ ngắn hạn và 510 nợ dài hạn.
Bước 5
Bây giờ, cần xem xét số dư của các tài sản có tính thanh khoản cao - dòng 260, tài sản có tính thanh khoản trung bình - dòng 240, tài sản có tính thanh khoản thấp - dòng 210.
Các nhóm tài sản khác nhau được chuyển thành dạng tiền tệ và có thể được sử dụng để trả nợ.
Bước 6
Sau khi tất cả các khoản mục được nhóm lại, bạn cần tìm động lực của những thay đổi trong tài sản hiện tại của tài sản và nợ phải trả. Sau đó, kiểm tra xem có thay đổi nào trong các phần của bảng cân đối kế toán hay không và xác định lý do. Đặc biệt cần chú ý đến vốn lưu động: tăng trưởng các khoản phải thu, mức tồn kho, doanh thu bán thành phẩm.
Bước 7
Trong biểu mẫu 2 và 3 của bảng cân đối kế toán thể hiện các luồng tiền của doanh nghiệp. Để xác định số doanh thu, cần phải trừ số liệu cùng dòng nhưng đầu kỳ lấy số liệu cuối kỳ nằm ở dòng 10 ở biểu mẫu 2.
Bước 8
Vì doanh thu được hình thành từ việc lập các khoản thu tiền mặt, nên cần phải tính toán số tiền thực tế trên các tài khoản. Dữ liệu này được lấy từ Bảng cân đối kế toán Mẫu 4. Để xem các vòng quay tài chính đầy đủ, bạn cần tóm tắt dòng 30 với 50 và 90. Những dữ liệu này sẽ là biên lai thông thường.
Bước 9
Có thể thấy tính thời vụ của dòng tiền bằng cách so sánh dữ liệu từ một số quý. Để thấy được khả năng của doanh nghiệp, bạn cần so sánh dữ liệu về các nhóm tài sản, kết hợp theo mức độ thanh khoản.
