Thuế là một phần trong cuộc sống của chúng ta. Chúng ta bắt gặp họ ở khắp mọi nơi: mua đồ, nhận lương, trả tiền dịch vụ. Nhưng điều này không chỉ hiện diện trong cuộc sống của người tiêu dùng bình thường, mà còn trong cuộc sống của những người sản xuất hàng hoá và dịch vụ. Đối với các công ty và tổ chức, một trong những vấn đề cấp bách nhất là thuế thu nhập. Đây là loại thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của các công ty theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Thuế thu nhập được phản ánh như thế nào?
Hướng dẫn
Bước 1
Phản ánh tất cả các loại thuế trong báo cáo tài chính. Để làm được điều này, thuế thu nhập hiện hành có thể được ấn định theo hai cách: trên cơ sở dữ liệu thông tin lấy từ kế toán, hoặc trên cơ sở tờ khai thuế nhằm vào thuế thu nhập. Phương pháp thứ hai dựa trên điều khoản 22 của Quy định Kế toán PBU 18/20 "kế toán để tính thuế thu nhập doanh nghiệp", đã được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 19 tháng 11 năm 2002 số 144n.
Bước 2
Điền vào dòng 150 của báo cáo lãi và lỗ dựa trên dữ liệu từ bước đầu tiên. Khi sử dụng bất kỳ phương pháp phản ánh nào, chỉ tiêu ở dòng này phải bằng số thuế được phản ánh trên tờ khai thuế. Bất kỳ sự khác biệt nào cho thấy sự hiện diện của sai sót trong việc tính toán, ghi chép và thực hiện các giao dịch liên quan đến hoạt động tài chính của tổ chức.
Bước 3
Lấy lợi nhuận kế toán làm cơ sở. Nó không liên quan trực tiếp đến thuế này, vì thuế được đánh vào lợi nhuận từ thuế. Và lợi nhuận thuế dựa trên kế toán. Tất cả các bài đăng để tính toán lợi nhuận thuế bao gồm các hành động về lợi nhuận kế toán.
Bước 4
Hãy nhớ rằng để chính thức hóa thuế thu nhập bằng kế toán, bạn cần tính đến các bút toán như tài khoản phụ Nợ 99 "Nghĩa vụ thuế thường trú" và các bút toán khác. Tất cả các hồ sơ này đều chứa thông tin về lợi nhuận và thuế trên đó.
Bước 5
Xác định thuế thu nhập hiện hành dựa trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (p22 PBU 18/20). Với phương pháp này, lợi nhuận kế toán không phải là lợi nhuận kế toán ban đầu được lấy làm cơ sở, mà là thuế. Nó được tính toán bằng cách sử dụng kế toán thuế. Nó được sử dụng trong trường hợp thông tin về chi phí tạm thời và cố định có thể được tạo ra trên các chứng từ kế toán chính nằm trên các tài khoản kế toán.
Bước 6
Phản ánh và ghi lại tất cả các chênh lệch tạm thời và vĩnh viễn. Cố gắng điền các dòng kế toán và hóa đơn một cách chính xác. Thực hiện tất cả các giao dịch liên quan đến hoạt động tài chính của tổ chức. Điều này sẽ giúp phản ánh chính xác và nhanh chóng tất cả các loại thuế và kiểm tra tính đúng đắn của chúng. Việc lưu giữ cả hồ sơ kế toán và thuế phải được lưu giữ liên tục.
