Hiện nay, nhiều kế toán gặp khó khăn trong việc thanh toán thuế thu nhập cá nhân khi có bộ phận riêng. Thực tế là không có chỉ thị rõ ràng trong luật, và Bộ Tài chính và Sở Thuế Liên bang tư vấn các phương pháp khác nhau. Vì vậy, kế toán cần phải tính đến các yếu tố khác nhau ảnh hưởng đến thủ tục thanh toán và nộp báo cáo 2 NĐFL cho một bộ phận riêng biệt.
Nó là cần thiết
Mẫu 2-NDFL
Hướng dẫn
Bước 1
Kiểm tra một số quy định của Bộ luật thuế Liên bang Nga và Thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga về vấn đề thuế thu nhập cá nhân cho các bộ phận riêng biệt. Điều này sẽ cho phép bạn, trong trường hợp có tranh chấp với cơ quan thuế, để biện minh cho hành động của bạn dựa trên luật pháp. Tham khảo đoạn 1 và 2 của Art. 226 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, xác định các tổ chức và thu nhập liên quan đến việc nộp thuế thu nhập cá nhân.
Bước 2
Trong trường hợp này, việc tính thuế phải được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 224 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Phù hợp với đoạn 7 của Điều khoản. 226 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, số thuế thu nhập cá nhân phải được chuyển đến nơi đăng ký với cơ quan thuế của doanh nghiệp mà cá nhân đó làm việc. Do đó, việc tính thuế và nộp thuế phải được thực hiện tại địa điểm của cơ sở phân khu riêng biệt. Trong trường hợp này, cần phải tính đến sự hiện diện của số dư và tài khoản vãng lai riêng tại chi nhánh này.
Bước 3
Tự mình khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân cho một đơn vị riêng nếu đơn vị đó có tài khoản vãng lai riêng và nó được phân bổ vào số dư của khách sạn.
Bước 4
Chi thuế thu nhập cá nhân khấu trừ vào một phân khu riêng biệt. Sau đó, chuyển thông tin cho tổ chức mẹ, tổ chức này sẽ nộp thuế tại địa điểm của đơn vị. Tình huống này được sử dụng nếu bạn có một bảng cân đối kế toán riêng nhưng không có tài khoản séc của riêng mình.
Bước 5
Nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động của đơn vị trong tổ chức mẹ nếu người đó không có bảng cân đối tài khoản riêng và tài khoản vãng lai. Trong trường hợp này, việc chuyển nhượng và khấu trừ thuế được thực hiện có tính đến địa điểm của chi nhánh. Cùng hoàn cảnh nhưng có tài khoản vãng lai, phân khu riêng tự nộp thuế thu nhập cá nhân.
Bước 6
Thanh toán theo báo cáo 2-NDFL, trong đó cần đặc biệt chú ý đến mã OKATO và KPP khi điền. Các giá trị này phải tương ứng với một phân khu riêng biệt của doanh nghiệp. Nếu mã sai được chỉ ra, thì trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân, hãy chỉ ra mã đúng, sau đó gửi báo cáo cập nhật. Nếu bạn hoàn thành thủ tục này đúng hạn, bạn có thể tránh bị phạt.
