Có những lúc bạn cần thanh toán gấp nhưng không có tiền trong tài khoản hoặc có vấn đề gì đó với ngân hàng. Trong trường hợp này, có một lối thoát: thanh toán số tiền được yêu cầu từ một tổ chức khác. Trong tình huống này, các tài liệu được viết tốt là rất quan trọng. Nếu không, bạn có thể “dính” tiền phạt khi bị cơ quan thuế kiểm tra kế toán.
Nó là cần thiết
- - hành động bù trừ;
- - hóa đơn thanh toán;
- hoặc là
- - Hiệp định vay vốn.
Hướng dẫn
Bước 1
Để thanh toán số tiền thông qua tài khoản vãng lai của người mua, bạn có thể kết thúc một hành vi thanh toán, nghĩa là tổ chức thanh toán tài khoản chiến dịch thứ ba của bạn cho nguồn cung cấp hoặc việc cung cấp bất kỳ dịch vụ nào từ phía bạn. Trong hành động, cần phải chỉ ra thông tin chi tiết về người nhận, số tiền, tên khoản thanh toán và số tài khoản. Ngoài ra, hành động phải chỉ ra khoản nợ đối với người mua, cho biết số chứng từ, số tiền, số hợp đồng và các thông tin khác. Hành vi có chữ ký của thủ trưởng và kế toán trưởng và đóng dấu giáp lai của tổ chức.
Bước 2
Trong kế toán, nghiệp vụ này cần được phản ánh bằng bút toán: D60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" K62 "Thanh toán với người mua và khách hàng." Khi đánh thuế bù đắp, cần tính đến thuế suất VAT. Nếu công nợ và tỷ lệ như nhau, thì thuế "đầu vào" được tính toàn bộ. Nếu khoản nợ khác nhau, thì trong trường hợp này, bạn chỉ cần tính đến số thuế GTGT mà khoản bù trừ đã xảy ra. Không có khó khăn đặc biệt nào trong việc tính thuế thu nhập. Thu nhập và chi phí của giao dịch này được ghi nhận trong kỳ báo cáo mà chúng đã phát sinh, bất kể khoản bù trừ.
Bước 3
Một cách khác để thanh toán số tiền thông qua tài khoản vãng lai của một tổ chức khác là một khoản vay. Trong trường hợp này, bạn cần phải ký kết một hợp đồng cho các điều khoản của nó. Trong đó, cho biết số tiền vay, chi tiết người nhận, mục đích thanh toán và theo đó là số tài khoản. Thỏa thuận do người đứng đầu tổ chức ký và đóng dấu giáp lai.
Bước 4
Với thỏa thuận như vậy, kế toán phải lập các bút toán sau: D60 “Thanh toán với nhà cung cấp, nhà thầu” K66 “Thanh toán các khoản vay và vay ngắn hạn” hoặc 67 “Thanh toán các khoản vay và vay dài hạn”. Khoản vay không phải là thu nhập của tổ chức và do đó không được tính vào cơ sở tính thuế khi tính thuế thu nhập. Nhưng nếu có chỗ là lãi, thì chúng là một phần của chi phí không hoạt động và giảm cơ sở tính thuế. VAT cũng không được tính cho giao dịch này.
