Số dư là số chênh lệch giữa chi phí và thu chi của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định. Khái niệm "số dư cuối kỳ" được sử dụng để xác định số dư của một tài khoản cụ thể vào cuối kỳ và được sử dụng, theo nguyên tắc, khi lập bảng cân đối kế toán. Thủ tục tính toán được xác định theo bản chất của tài khoản phân tích hoặc tổng hợp.
Hướng dẫn
Bước 1
Tạo bảng doanh thu cho các tài khoản tổng hợp. Nó phải chứa một cột có tên tài khoản và ba cặp cột để tính toán ghi nợ và ghi có cho số dư đầu kỳ, doanh thu trong kỳ và số dư cuối kỳ. Dựa trên số liệu của kỳ báo cáo trước, nhập số ghi nợ và số ghi có cho số dư đầu kỳ.
Bước 2
Xác định doanh thu cho kỳ báo cáo. Để thực hiện việc này, trên cơ sở số liệu kế toán, hãy cho biết số ghi nợ và ghi có của từng tài khoản. Kiểm tra xem số tiền có khớp với tài liệu gốc không. Nếu không, những sai lầm mắc phải có thể dẫn đến sự thiếu chính xác khi để lại số dư hàng năm.
Bước 3
Phân tích bản chất của tài khoản mà bạn muốn xác định số dư cuối kỳ. Chúng được chia thành chủ động, bị động và chủ động-bị động. Điều này phải được thực hiện vì thủ tục tính số dư cuối kỳ báo cáo là khác nhau đối với họ.
Bước 4
Tính số dư cuối kỳ cho các tài khoản đang hoạt động. Biên lai cho các tài khoản này là ghi nợ, và việc xử lý được ghi có. Khi tính toán số dư cuối tháng, phải cộng các khoản ghi nợ và trừ doanh số ghi có vào số dư đầu kỳ ghi nợ. Kết quả sẽ là số dư trên giường ghi nợ cho tài khoản đang hoạt động.
Bước 5
Tính số dư cuối kỳ cho các tài khoản bị động. Phản ánh của việc nhận và xử lý chúng được phản ánh tương ứng trong ghi có và ghi nợ. Do đó, tại thời điểm cuối kỳ báo cáo, số dư cuối kỳ được tính bằng tổng số dư đầu kỳ có và doanh thu ghi có trừ đi doanh thu ghi nợ.
Bước 6
Xác định số dư cuối kỳ cho các tài khoản chủ động-bị động có cả bên có và bên nợ. Để làm điều này, trước tiên bạn cần cộng số dư mở nợ và doanh thu và trừ các chỉ số tín dụng khỏi chúng. Nếu giá trị kết quả lớn hơn 0, thì nó đề cập đến khoản ghi nợ của số dư cuối cùng, và nếu nhỏ hơn, thì nó chỉ đến khoản ghi có mà không có số trừ.
