Kế toán tiền bán hàng hoá được lưu trên tài khoản tổng hợp 90 "Bán hàng". Trong trường hợp này, bên có phản ánh giá vốn của tất cả các sản phẩm đã bán và bên nợ phản ánh giá vốn của nó. Hàng ngày, các giao dịch được thực hiện trên tài khoản này dựa trên số liệu báo cáo của thủ quỹ, cuối tháng tính thuế GTGT và trừ chi phí bán hàng.
Hướng dẫn
Bước 1
Phản ánh số tiền bán hàng nhận được bên Có TK 90.1 “Doanh thu” và Nợ TK 50 “Thủ quỹ”. Nếu tiền hàng đã được thanh toán trên tài khoản vãng lai thì sử dụng tài khoản 51. Như vậy, trong cả tháng, số tiền được cộng dồn vào tiểu khoản 90.1. Cuối tháng, bạn cần gõ tổng doanh thu và đối chiếu với số liệu trên sổ cái bán hàng.
Bước 2
Tính thuế GTGT vào số tiền bán hàng trong tháng. Phản ánh nghiệp vụ này bên Có tài khoản 68 "Bảng tính thuế GTGT" và bên Nợ tài khoản 90.3 "Thuế GTGT".
Bước 3
Xác định số chi phí bán hàng đã phát sinh luỹ kế trên TK 44, ghi giảm vào bên Nợ tài khoản 90.2 “Giá vốn hàng bán”. Trên cùng một tài khoản phụ, cần phải ghi giảm số lượng hàng đã bán trên tài khoản 41 "Hàng hóa", cũng như số tiền chênh lệch thương mại tích lũy được phản ánh trên tài khoản 42.
Bước 4
Nhận tiền thu của nhân viên thu tiền. Để hạch toán, phản ánh số tiền ghi bên Nợ tài khoản 57 "Đang chuyển đi" đối ứng với tiểu khoản 90.1 "Doanh thu". Sau đó phải xác định lãi bán hàng bằng khoản trích tiểu khoản 90.1 của tất cả các chi phí phản ánh vào các tiểu khoản khác của tài khoản 90. Nếu kết quả tài chính dương thì phản ánh vào bên Nợ tài khoản 90.5”. Lợi nhuận từ bán hàng "đối ứng với tài khoản 99" Lợi nhuận "… Nếu không, một khoản vay được mở trên tài khoản phụ 90.5 “Lỗ do bán hàng”.
Bước 5
Hãy nhớ rằng tất cả các hoạt động để bán hàng hóa phải được lập bằng cách phát hành séc hoặc hóa đơn. Trong một số trường hợp, bạn có thể sử dụng thư yêu cầu hoặc bảng lựa chọn đơn hàng ở dạng TORG-8. Để nhận hàng thanh toán, bạn phải xuất hóa đơn Hồ sơ phải có dấu tròn của doanh nghiệp thương mại và chữ ký của người chịu trách nhiệm bán hàng.
