Theo quy định của pháp luật về thuế, việc khấu trừ thuế GTGT được cung cấp cho người nộp thuế trên cơ sở hóa đơn đối với hàng hóa, công trình hoặc dịch vụ mua vào. Tuy nhiên, có những tình huống khi tài liệu này bị thiếu.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính đến hàng hóa (công trình, dịch vụ) không có hóa đơn, theo giá trị chưa có thuế giá trị gia tăng. Tính thuế VAT như một chi phí thuế phi lợi nhuận. Trường hợp này, kế toán ghi sổ ghi: Nợ TK 91 "Thu nhập, chi phí khác" (tiểu khoản 2 "Chi phí khác"), Có TK 19 "Thuế GTGT hàng mua".
Bước 2
Nếu hóa đơn cho hàng hóa (công việc hoặc dịch vụ) đã nhận được nhận sau đó, hãy xác nhận ngày nhận bằng cách ghi vào sổ nhật ký chứng từ đến và vào sổ cái các hóa đơn đã nhận. Ghi số và ngày nhận trên tài liệu.
Bước 3
Kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong quý khi tài liệu được nhận, nếu kỳ tính thuế phát hành chứng từ và kỳ nhận tài liệu không trùng nhau (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 16 tháng 6 năm 2005 N03- 04-11 / 133 và thư của Cục Thuế Liên bang cho Moscow từ ngày 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Bước 4
Nếu kỳ tính thuế khi nhận hàng và hóa đơn không trùng nhau thì bạn cũng có thể khấu trừ thuế GTGT trong quý khi vốn hóa hàng hóa đó. Chỉ cần nộp tờ khai thuế cập nhật cho khoảng thời gian thu nhập được ghi nhận (Nghị quyết của FAS của Quận Volgo-Vyatka ngày 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Tuy nhiên, bạn cần biết rằng các cơ quan thuế tuân thủ phương án thiết kế được giải thích bởi Bộ Tài chính và Cơ quan Thuế Liên bang cho Moscow.
