Khi phân tích khả năng thanh toán, được hiểu là khả năng doanh nghiệp có thể giải quyết kịp thời các nghĩa vụ ngắn hạn của mình bằng giá tài sản bán nhanh, một số hệ số được tính toán. Trong số đó là tỷ lệ thanh khoản hiện tại hoặc tỷ lệ bao phủ.
Hướng dẫn
Bước 1
Tỷ số che phủ đặc trưng cho khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn của công ty thông qua việc bán tài sản lưu động. Đây là chỉ số chung nhất đặc trưng cho khả năng thanh khoản của một tổ chức. Giá trị của nó càng cao thì công ty càng có nhiều dung môi.
Bước 2
Tỷ số này cho thấy tài sản lưu động của công ty rơi vào bao nhiêu rúp của nợ ngắn hạn. Nói cách khác, nó cho phép bạn xác định phần nào của các khoản nợ hiện tại của công ty có thể được hoàn trả bằng chi phí của tài sản lưu động. Do đó, về mặt lý thuyết, một tổ chức mà mức tài sản lưu động vượt quá mức nợ ngắn hạn có thể được coi là hoạt động thành công.
Bước 3
Tính toán tỷ lệ bảo hiểm khá đơn giản. Nó được định nghĩa là tỷ số giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn của công ty. Trong trường hợp này, tài sản được hiểu là tiền mặt trong kho quỹ của doanh nghiệp và tài khoản ngân hàng, các khoản phải thu có thời hạn thanh toán dưới 12 tháng, giá gốc hàng tồn kho, tài sản lưu động khác, ví dụ, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Nhưng cần nhớ rằng không phải tất cả các tài sản được chỉ ra trong bảng cân đối kế toán là hiện tại. Một số số dư hàng tồn kho hoặc các khoản phải thu quá hạn không có khả năng thanh khoản. Nợ ngắn hạn được hiểu là các khoản cho vay có kỳ hạn thanh toán gần nhất, các nghĩa vụ đối với người lao động trong tổ chức, ngân sách, các quỹ ngoài ngân sách, v.v.
Bước 4
Giá trị của tỷ lệ bao phủ, theo quy luật, không giống nhau ở các ngành khác nhau. Giá trị quy chuẩn của nó là 2. Hệ số dưới mức thiết lập được coi là tới hạn. Sự gia tăng của chỉ tiêu này về tính năng động được coi là một khía cạnh tích cực và cho thấy rủi ro liên quan đến việc khó bán tài sản của doanh nghiệp đang giảm xuống.
