Trong quá trình hoạt động kinh tế tài chính, doanh nghiệp thường phải mua sắm tài sản vật chất hoặc thanh toán các công việc khác nhau bằng chuyển khoản và bằng tiền mặt. Trong trường hợp này, người lao động nhận được các khoản tiền phải chịu trách nhiệm để thực hiện các hành động thay mặt công ty, được chuyển cho bộ phận kế toán trên cơ sở các quy định về kế toán.
Nó là cần thiết
- - lệnh chuyển tiền đi và đến;
- - báo cáo trước theo mẫu số AO-1.
Hướng dẫn
Bước 1
Phát hành tiền mặt vào tài khoản theo các quy tắc được thiết lập bởi Quy trình thực hiện các giao dịch tiền mặt. Việc phát hành tiền có trách nhiệm được thực hiện thông qua bộ phận tiền mặt của doanh nghiệp có đăng ký lệnh xuất quỹ tương ứng, trong đó cho biết đầy đủ số tiền và mục đích của các quỹ. Nghiệp vụ này được kế toán phản ánh là bên Nợ tài khoản 71 "Quyết toán với người chịu trách nhiệm" với bên có tài khoản 50 "Thủ quỹ".
Bước 2
Điền vào một báo cáo tạm ứng trong mẫu số AO-1, trong đó phản ánh tất cả thông tin về việc lãng phí tiền phải giải trình. Đính kèm biên lai, hóa đơn và các tài liệu khác vào báo cáo xác nhận các khoản chi phí đã nêu.
Bước 3
Viết tắt số tiền đã được báo cáo đã chi tiêu. Nếu mua hàng hoá thì hạch toán ghi nợ tài khoản 41 “Hàng hoá” tương ứng với tài khoản 71. Nếu giá trị vật tư mua vào thì hạch toán phụ ghi nợ tài khoản 10 “Vật liệu”. Chi phí đại diện và đi lại được ghi giảm vào bên Nợ tài khoản 26 "Chi phí kinh doanh chung". Nếu người lao động lấy tiền để thanh toán dịch vụ của nhà cung cấp, nhà thầu thì khoản nộp đó được phản ánh vào bên Nợ tài khoản 60 “Thanh toán với nhà thầu, nhà cung cấp”.
Bước 4
Tính toán số tiền chưa được hạch toán và thực hiện việc trả lại cho thủ quỹ khi đăng ký lệnh chuyển tiền đến. Để thực hiện việc này, một khoản ghi nợ được mở trên tài khoản 50 với thư từ trên tài khoản 71. Trong trường hợp người chịu trách nhiệm chưa hoàn trả số dư quỹ trong khung thời gian đã thiết lập, cần phải mở một khoản ghi có trên tài khoản 71 với thư từ tài khoản 94 "Thiếu hụt do hư hỏng vật có giá trị."
Bước 5
Sau đó, ghi trừ số tiền này vào lương của người lao động bằng cách mở bên Nợ tài khoản 70 “Các khoản phải trả người lao động về tiền lương” kháng nghị bên Có tài khoản 94. Nếu không thể bù đắp được phần thiếu hụt thì số dư bên phải chịu. tiền được ghi giảm bên Nợ tài khoản 91.2 “Chi phí khác”.
