Mọi doanh nghiệp đều phải đối mặt với nhu cầu sử dụng các khoản phải giải trình. Các quỹ này có thể được sử dụng cho các nhu cầu kinh tế, sản xuất và hành chính của công ty, cho tiền lương hoặc các chuyến công tác, để mua các mặt hàng tồn kho, v.v. Xóa sổ báo cáo phụ là một quá trình phức tạp đòi hỏi phải tuân thủ các quy định về kế toán và giao dịch tiền mặt.
Hướng dẫn
Bước 1
Lập một lệnh xuất tiền để phát hành các quỹ có trách nhiệm giải trình. Trong kế toán, nghiệp vụ này được hạch toán bằng cách ghi Nợ tài khoản 71 “Thanh toán với người chịu trách nhiệm” và ghi Có tài khoản 50 “Thủ quỹ”.
Bước 2
Chấp nhận một báo cáo từ người chịu trách nhiệm, trong đó chỉ ra các mục tiêu và số tiền đã chi. Tất cả các tài liệu hỗ trợ được đính kèm với các báo cáo, xác nhận thực tế về sự lãng phí của các khoản báo cáo.
Bước 3
Phản ánh việc xóa sổ các khoản được báo cáo dựa trên mục đích của chúng. Nếu kinh phí chi vào việc mua hàng hoá thì phải hạch toán ghi Nợ tài khoản 41 “Hàng hoá” và ghi Có tài khoản 71 “Thanh toán với người chịu trách nhiệm”. Nếu việc mua tài sản vật chất được thực hiện thì ghi nợ tài khoản 10 "Vật liệu". Như vậy, bên Có tài khoản 71 có thể tương ứng với các tài khoản đặc trưng cho bản chất chi phí phát sinh của đối tượng chịu trách nhiệm.
Bước 4
Hoàn trả cho thủ quỹ các khoản chưa chi hết cho thủ quỹ bằng cách ghi Nợ tài khoản 50 và ghi Có cho tài khoản 71. Nếu người chịu trách nhiệm không trả lại số dư các khoản kế toán trong khung thời gian quy định thì mở ghi có trên tài khoản 71 và ghi nợ tài khoản 94 "Tổn thất và thiếu hụt so với giá trị thiệt hại". Bạn cũng có thể xoá sổ các khoản ghi nợ trên tài khoản 73.2 "Bảng tính bồi thường thiệt hại vật chất", khi khoản thiếu hụt được tổ chức trả góp trong nhiều kỳ báo cáo.
Bước 5
Trong tương lai, trích các khoản này vào lương của người lao động bằng cách mở bên Nợ tài khoản 70 “Phải trả người lao động về tiền lương” có đối ứng trên tài khoản 94. Nếu không xóa được tiền lương thì ghi Nợ tài khoản. 73 "Thanh toán với nhân sự cho các hoạt động khác". Nếu không thể bù đắp được số thiếu thì các khoản báo cáo được hạch toán vào bên Nợ tài khoản 91.2 “Chi phí khác”.
