Tiền mặt là công cụ thanh toán chính, là nguồn tài chính của tổ chức và là tài sản có tính thanh khoản cao nhất. Sự quản lý có thẩm quyền của họ và sự kiểm soát có hệ thống đối với sự di chuyển của họ đảm bảo sự ổn định của công ty.
Dòng tiền là một tập hợp các quá trình thu và chi tiền trên các tài khoản quyết toán của doanh nghiệp. Theo quy luật, tổng dòng tiền bao gồm các dòng tiền từ các loại hoạt động: chính (hoạt động), đầu tư và tài chính, tức là dòng tiền được thực hiện theo ba hướng này.
Dòng tiền từ mỗi hoạt động được chia thành đầu vào và đầu ra. Đối với các luồng đầu vào chính là:
- tiền bán hàng hóa và dịch vụ;
- thu từ việc trả lãi các khoản cho vay các tổ chức khác;
- thu nhập từ việc tham gia vào các doanh nghiệp khác (cổ phần trong vốn được phép, cổ phần, v.v.);
- tiền thuê để cho thuê bất động sản và thiết bị;
- thu nhập hoạt động khác.
Cấu trúc của các luồng đầu ra của hoạt động chính bao gồm:
- các khoản thanh toán cho nhà cung cấp và nhà thầu;
- các khoản thanh toán cho công nhân và nhân viên;
- quyết toán với ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách;
- thanh toán lãi vay, trái phiếu, v.v.
Dòng tiền đầu tư được tạo ra từ việc mua bán tài sản cố định và chứng khoán, đầu tư tài chính vào các công ty khác và hoàn trả tiền cho các tổ chức khác vay.
Luồng tiền từ hoạt động tài chính phản ánh việc thu và chi các nguồn lực thu hút được: các khoản đầu tư của nhà đầu tư, các khoản vay ngân hàng, tức là các nghiệp vụ liên quan đến các khoản nợ dài hạn, ngắn hạn và vốn tự có. Các luồng tài chính sắp tới bao gồm các khoản cho vay nhận được, các khoản đầu tư và quỹ cho các cổ phiếu đã bán, và các ngày cuối tuần liên quan đến việc trả nợ các khoản vay, kỳ phiếu, trái phiếu, mua lại cổ phiếu từ các cổ đông và trả cổ tức.
Phân tích dòng tiền cung cấp cho ban lãnh đạo và những người sáng lập doanh nghiệp những thông tin sau:
- liệu công ty có nhận đủ nguồn lực để có được tài sản cố định và tài sản luân chuyển nhằm tăng trưởng và phát triển hơn nữa hay không;
- có yêu cầu thu hút thêm các nguồn tài chính khác không (vay ngân hàng, đầu tư của bên thứ ba);
- Tổ chức có đủ số tiền tự do để thanh toán các khoản nợ hoặc đầu tư vào việc phát triển sản xuất mới hay không.
Để phân tích dòng tiền, mẫu số 4 “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” được đưa vào báo cáo kế toán. Nó phản ánh các khoản thu và chi chính cho các hoạt động chính, đầu tư và tài chính của công ty, sự khác biệt giữa các khoản này là dòng tiền ròng vào hoặc ra. Giá trị cuối cùng dương của dòng tiền đặc trưng cho tình trạng tài chính của doanh nghiệp là tốt, và tiêu cực có nghĩa là các vấn đề trong việc tạo ra tiền, mà trong tương lai có thể dẫn tổ chức đến phá sản.
