Ở dạng tổng quát nhất, chúng ta có thể phân biệt hai quy mô thuế - khoán và lũy tiến. Sự khác biệt chính, lợi thế của chúng là gì và cái nào có lợi hơn?
Quy mô đánh thuế phẳng. Ưu điểm và nhược điểm
Quy mô phẳng có nghĩa là tất cả những người nộp thuế đều phải nộp thuế theo một tỷ lệ cố định, cố định, bất kể họ nhận được bao nhiêu thu nhập. Cách tiếp cận này kích thích người dân có thu nhập cao hơn, cũng như đơn giản hóa và tăng thu nhập. Thang đo phẳng được sử dụng ở Nga, nơi thuế thu nhập cá nhân là 13%.
Sau khi giảm thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Nga từ 20% (30%) xuống 13% vào năm 2001, thu thuế đã tăng gần 25%.
Tuy nhiên, việc áp dụng một quy mô tiến bộ ở Nga gần đây đã thường xuyên được thảo luận ở nhiều cấp độ khác nhau.
Những người ủng hộ mức thuế phẳng tin rằng nó kích thích tăng trưởng kinh tế trong nước. Đồng thời, một loại thuế thu nhập cá nhân đơn lẻ không giúp làm giảm mức độ phân tầng xã hội, dẫn đến gia tăng căng thẳng xã hội.
Chế độ thuế lũy tiến. Ưu điểm và nhược điểm
Thang thuế lũy tiến theo nguyên tắc thuế suất tăng dần tùy thuộc vào mức tăng thu nhập của người nộp thuế. Theo mô hình này, những công dân giàu có hơn phải trả mức thuế cao hơn. Mô hình này nhằm tăng bình đẳng xã hội và giả định rằng những người kiếm được số tiền lớn sẽ không trở nên nghèo hơn sau khi nộp thuế, trong khi những người sau này bị đưa ra khỏi các tầng lớp dân cư "không được bảo vệ" để nộp thuế.
Mặt khác, thang đo lũy tiến không tránh khỏi những nhược điểm. Vì vậy, trong nhiều trường hợp, công dân chỉ đơn giản là mất động cơ kiếm được nhiều tiền hơn. Ví dụ, quốc gia này đã thiết lập thuế suất đối với thu nhập trên 100 nghìn mỗi tháng - 30%, thấp hơn - 10%.
Vì vậy, một công dân có thu nhập 100 nghìn sẽ nhận được thu nhập ròng là 90 nghìn, và với thu nhập 120 nghìn - chỉ 84 nghìn.
Tỷ lệ lũy tiến thường dẫn đến mức thu nhập thấp hơn và tỷ lệ thu thấp hơn, do nhiều công ty đang chuyển hoạt động sản xuất sang các nước có chế độ thuế thuận lợi hơn.
Việc áp dụng tỷ lệ 75% ở Pháp từ năm 2013 đối với những công dân có thu nhập hơn một triệu euro mỗi năm đã kích thích một cuộc "bay" ồ ạt của các công dân giàu có khỏi đất nước này.
Tất cả điều này ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng cạnh tranh của nền kinh tế quốc dân.
Đặc điểm của các chế độ thuế trên thế giới
Hầu hết các quốc gia lớn nhất ở Tây Âu đã lựa chọn quy mô lũy tiến. Vì vậy, ở Pháp, những người có thu nhập thấp (đến 6 nghìn euro mỗi năm) được miễn thuế hoàn toàn, những người có thu nhập đến 11,9 nghìn euro trả với tỷ lệ 5,5%; lên đến 26,4 nghìn euro - 14%; lên đến 70,8 nghìn euro - 30%; lên đến 150 nghìn euro - 41%; lên đến 1 triệu euro - 45%.
Việc áp dụng tỷ lệ 75% ở Pháp từ năm 2013 đối với những công dân có thu nhập hơn một triệu euro mỗi năm đã kích thích một cuộc "bay" ồ ạt của các công dân giàu có khỏi đất nước này.
Ở Đức, thu nhập miễn thuế là 8,13 nghìn euro mỗi năm, đối với những người nhận tới 53 nghìn euro tỷ lệ là 14%, lên tới 250,7 nghìn euro - 42%, hơn 250,7 nghìn euro - 45%.
Thuế thu nhập ở Anh cũng có thang bậc lũy tiến. Mức trần cho thu nhập hàng năm được miễn thuế là 9,2 nghìn bảng Anh (khoảng 500 nghìn rúp). Thuế suất thuế thu nhập cận biên là 45%.
Ở Trung Quốc, thuế thu nhập cá nhân cũng phụ thuộc vào thu nhập và dao động từ 5% đến 45% (đối với thu nhập khoảng 430 nghìn rúp mỗi tháng), thu nhập không quá 3,5 nghìn nhân dân tệ (khoảng 20 nghìn rúp) mỗi tháng không bị đánh thuế.
