Áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (“thu nhập trừ chi phí”), tổ chức phải đối mặt với việc luân chuyển tài sản cố định - một số được mua lại, một số khác thì nghỉ hưu. Tùy theo tính chất của việc thanh lý mà tài sản cố định được xóa sổ theo những cách khác nhau và cơ sở tính thuế cũng bị ảnh hưởng theo những cách khác nhau.
Nó là cần thiết
Mã số thuế, giá trị tài sản cố định, hồ sơ thuế của công ty bạn
Hướng dẫn
Bước 1
Bạn có quyền tính đến các chi phí để mua hoặc tạo tài sản cố định (sau đây gọi là tài sản cố định) cho mục đích tính thuế kể từ thời điểm tài sản cố định được đưa vào hoạt động. Trong trường hợp này, số chi phí được xóa sổ thành các phần bằng nhau trong kỳ tính thuế còn lại, tức là số chi phí này được phân bổ đều cho các quý còn lại cho đến cuối năm. Không cần phải sửa các tờ khai của các quý trước trong năm.
Bước 2
Khi thanh lý tài sản cố định, thông thường cần phải tính toán lại cơ sở tính thuế cho các kỳ trước. Thông thường, việc thải bỏ xảy ra do bán hàng. Nếu bạn bán tài sản cố định trong vòng ba năm kể từ ngày hạch toán chi phí mua lại (và nếu thời gian sử dụng của nó trên 15 năm thì trong vòng 10 năm), bạn phải tính lại cơ sở tính thuế cho toàn bộ thời gian hoạt động của tài sản cố định. tài sản cố định, nộp thuế bổ sung, và cũng tính toán và trả lãi. Tiền bán tài sản được coi là thu nhập chịu thuế. Không thể tính giá trị còn lại của tài sản cố định vào chi phí - Bộ Tài chính và Bộ luật thuế đã chống.
Bước 3
Nếu bạn chuyển nhượng tài sản cố định cho một tổ chức khác như một khoản góp vào vốn được ủy quyền của tổ chức đó, bạn phải điều chỉnh cơ sở tính thuế, vì một phần tài sản bị xa lánh bạn, nhưng đây là lúc hành động của bạn kết thúc. Theo Bộ luật thuế, tài sản được mua để đổi lấy tài sản góp vốn (cổ phần, cổ phiếu, v.v.), không phải là việc bán sản phẩm, công trình hoặc dịch vụ và không tạo cơ sở tính thuế đối với các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Tương tự như vậy, nếu bản thân bạn đã nhận tài sản cố định như một khoản đóng góp cho tổ chức của mình, thì giá trị của những khoản này không phải là thu nhập chịu thuế.
Bước 4
Trong trường hợp xóa sổ tài sản cố định do hao mòn (được xác định bằng một khoản hoa hồng đặc biệt), cơ sở thuế sẽ chỉ phát sinh xáo trộn nếu một số bộ phận của đối tượng ngừng hoạt động được ghi nhận là hoạt động và được vốn hóa để sử dụng tiếp. Khi đó cơ sở tính thuế sẽ tăng theo giá trị thị trường của các bộ phận này. Nếu tài sản cố định được xóa sổ toàn bộ thì tổ chức sẽ không có thu nhập, cũng như không phải điều chỉnh chi phí cho các kỳ trước. Thật không may, phần nguyên giá của tài sản cố định sẽ biến mất.
Bước 5
Trường hợp mất cắp, hư hỏng TSCĐ thì số tổn thất được hạch toán vào tài khoản “Thiếu hụt, tổn thất do làm hỏng vật có giá trị” thì không phải điều chỉnh căn cứ tính thuế. Nếu tổ chức đã nhận được tiền bồi thường thiệt hại thì khoản này được ghi nhận là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Bước 6
Nếu bạn ký một thỏa thuận trao đổi với một người khác, thì cơ sở tính thuế của bạn sẽ tăng lên theo giá trị thị trường của tài sản cố định nhận được để trao đổi. Ngoài ra, bạn sẽ phải tính toán lại các khoản thuế cho các khoảng thời gian trước đó, điều chỉnh chúng cho giá trị của hệ điều hành của bạn để trao đổi, vì trong trường hợp này, tôi coi đó là việc thực hiện. Nghĩa là, các hành động sẽ giống hệt như khi bán một tài sản cố định.
