Trường hợp công ty bị lỗ hoặc một phần lỗ mà trong kỳ báo cáo hiện tại có thể được chấp nhận để giảm cơ sở tính thuế thì cách tính của công ty được phản ánh tại Phụ lục số 4 đến Tờ 02 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Thủ tục điền vào tài liệu này được quy định bởi Lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga số 54n ngày 2008-05-05.
Nó là cần thiết
Tờ khai thuế lợi tức
Hướng dẫn
Bước 1
Đọc các quy định tại Điều 283 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga và Điều 10 của Luật Liên bang số 110-FZ, trong đó xác định thủ tục tính toán số tiền lỗ có thể được áp dụng để giảm cơ sở thuế trong kỳ báo cáo.
Bước 2
Chỉ đưa vào Tờ khai thuế thu nhập từ Phụ lục số 4 đến Tờ số 02 khi công ty có số dư chưa chuyển lỗ vào đầu kỳ báo cáo. Sau khi tính toán căn cứ tính thuế cần điền vào phần này, được phản ánh ở dòng 100 của Tờ 02.
Bước 3
Ghi rõ vào dòng 010 của Phụ lục số 4 đến Tờ số 02 số dư đầu kỳ báo cáo. Giá trị này phải được chia thành các dòng 020 và 030. Trong trường hợp này, số tổn thất ở dòng 020 được xác định trên cơ sở Luật của Liên bang Nga số 2116-1 và chi phí ở dòng 030 được ghi nhận được tính toán theo điều 283 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Chia nhỏ những năm học của họ.
Bước 4
Chuyển chỉ tiêu dòng 100 của Tờ số 02 sang dòng 140 Phụ lục số 4. Giá trị này xác định số tiền của cơ sở tính thuế, cần thiết để tính toán khoản lỗ của các kỳ báo cáo trước đó. Trong dòng 150, cần ghi rõ số lỗ đã được thông qua để giảm cơ sở tính thuế và được ghi ở dòng 110 của Tờ 02.
Bước 5
Xác định sự khác biệt giữa dòng 010 và 150 và nhập kết quả vào dòng 160, kết quả này xác định khoản lỗ chưa kết chuyển cuối kỳ báo cáo. Nếu công ty phát sinh lỗ trong kỳ báo cáo vừa qua thì chỉ tiêu này được tính bằng chênh lệch giữa dòng 060 của Tờ 02 và dòng 070 của Tờ 02, dòng 020, dòng 100 của Tờ 5 và dòng 530 của Tờ 06 phải là thêm.
Bước 6
Hoàn thành dòng 170, là sự khác biệt giữa dòng 020 và 150, sau đó trừ dòng 170 khỏi dòng 160 và nhập phần còn lại của khoản lỗ chưa thực hiện trên dòng 180.
