Vấn đề đau đầu nhất của người làm kế toán là thuế GTGT. Một sai sót nhỏ nhất trong việc tính toán và điền tờ khai thuế đôi khi có thể trở thành tử vong cho một doanh nghiệp, doanh nghiệp phải chịu những hình phạt nặng nề và có thể phải chịu án phí. Để tránh những rắc rối này, cần phải kiểm tra tính đúng đắn của việc tính thuế GTGT.
Hướng dẫn
Bước 1
Bắt đầu kiểm tra với sổ cái tổng hợp. Xác minh số và ngày của tài liệu chính được sử dụng khi điền vào hồ sơ kế toán. Kiểm tra sự tương ứng giữa số tiền thanh toán và VAT được tính trên chúng. Nếu bất kỳ thông tin nào được ghi không chính xác, hãy chỉnh sửa trước khi khai thuế, nếu không số thuế GTGT này sẽ bị tiết lộ trong quá trình kiểm tra của cơ quan thuế và sẽ bị phạt.
Bước 2
Phân tích bảng cân đối kế toán. Riêng tài khoản 60 "Thanh toán với nhà thầu và nhà cung cấp" và tài khoản 62 "Thanh toán với người mua và khách hàng". Chia nhỏ các chỉ số này thành các tài khoản con. Hãy nhớ rằng các tài khoản phụ 60.2 và 62.1 chỉ được ghi nợ và các tài khoản phụ 60.1 và 62.1 chỉ được ghi có. Nếu không, cần xác định thời điểm ghi sai đã xảy ra. Đối chiếu số dư cuối kỳ của các tài khoản này với số dư trên sổ cái bán hàng và mua hàng. Chúng phải phù hợp.
Bước 3
Lập bảng cân đối tài khoản 41 "Hàng hoá". Kiểm tra để đảm bảo rằng tất cả số dư đều được ghi nợ và không được đánh dấu bằng màu đỏ. Nếu bạn đã xác định được lỗi trong trường hợp này, thì bạn cần phải xem lại các hóa đơn để biết thực tế của việc phân loại lại.
Bước 4
Kiểm tra số dư bên Nợ trên bảng cân đối số phát sinh tài khoản 19 "Thuế GTGT theo giá trị thu được". Giá trị này phải bằng không.
Bước 5
Mở bảng sao kê tài khoản 76 "Tạm ứng" nếu có trong kỳ báo cáo. Lấy giá trị ghi có của tài khoản này và so sánh với giá trị thu được nhân với giá trị ghi có của tài khoản 62.2 với thuế suất thuế giá trị gia tăng. Các khoản này phải bằng nhau.
Bước 6
Sử dụng chương trình 1C, trong đó bạn tạo một subconto cho các đối tác. Kiểm tra tính thống nhất của hóa đơn, chứng từ kèm theo và số tiền đã thanh toán, nhận hàng. Nếu có nhiều hợp đồng với một doanh nghiệp thì nên hạch toán riêng từng hợp đồng. Như vậy sẽ tránh được sai sót khi tính thuế GTGT.
