Đôi khi, trong quá trình hoạt động kinh tế, có những trường hợp các khoản phải trả “lởn vởn” trong tổ chức. Nó được hình thành vì nhiều lý do: họ không thanh toán tiền hàng đã nhận, không đóng tạm ứng. Đương nhiên, những khoản này không thể đếm mãi được, phải xóa sổ. Nhưng làm thế nào để làm điều đó?
Hướng dẫn
Bước 1
Theo quy định của Bộ luật Dân sự, chỉ những khoản nợ đã hết thời hạn thanh toán, tức là sau ba năm mới được xóa nợ. Nhưng hãy nhớ rằng khoảng thời gian này có thể tăng lên trong trường hợp bên đối tác hòa giải các thỏa thuận hoặc thanh toán các khoản phạt theo thỏa thuận cho bạn hoặc yêu cầu bằng văn bản hoãn ngày thanh toán.
Bước 2
Trước hết, hãy kiểm kê. Để thực hiện việc này, hãy đưa ra một mệnh lệnh về việc thực hiện nó, trong đó chỉ ra thành phần của hoa hồng hàng tồn kho, thời gian thực hiện nó. Trước khi bắt đầu, bạn phải lấy biên lai từ người phụ trách về tính chính xác của tất cả các thông tin trong kế toán.
Bước 3
Sau đó, đối chiếu tất cả dữ liệu từ giấy và điện tử, tức là những dữ liệu được ghi lại. Sau đó, lập một bản kê khai thanh toán hàng tồn kho với người mua, nhà cung cấp và những người mắc nợ và chủ nợ khác (mẫu số INV-17). Ngoài ra, nếu cần, hãy điền vào tệp đính kèm tham chiếu (mẫu số INV-17p). Tất cả các thành viên của ủy ban, cũng như chủ tịch, phải ký vào đạo luật. Chứng chỉ chỉ cần được ký bởi kế toán của tổ chức.
Bước 4
Tiếp theo, bạn cần lập một văn bản chứng minh cho các khoản phải trả phát sinh. Cho biết lý do xảy ra, cơ sở của khoản nợ (hành vi, hóa đơn và các tài liệu khác), ngày xảy ra, cũng như số tiền.
Bước 5
Sau đó, trên cơ sở các mẫu trên, lập lệnh xóa nợ. Xin lưu ý rằng ngày của tài liệu này phải trùng với ngày thực hiện các kết quả kiểm kê. Lập đơn đặt hàng dưới bất kỳ hình thức nào, nhưng hãy đảm bảo chỉ ra cơ sở để chuẩn bị (hành động, văn bản biện minh), các chi tiết của bên đối tác.
Bước 6
Sau đó, dựa trên thứ tự trong kế toán, hãy thực hiện một bút toán:
D60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" K91 "Thu nhập và chi phí khác" tiểu khoản "Thu nhập khác" - phản ánh khoản xóa sổ các khoản phải trả;
D91 Tiểu khoản "Thu nhập và chi phí khác" "Chi phí khác" K19 "Thuế giá trị gia tăng trên giá trị thu được" - được quy vào chi phí có thuế GTGT đầu vào;
D91 Tiểu khoản "Thu nhập và chi phí khác" "Số dư thu nhập và chi phí khác" К99 "Lãi và lỗ" - khoản lãi nhận được từ việc xóa sổ các khoản phải trả.
