Bất kỳ công ty nào tại thời điểm rút tiền trong tài khoản. Điều này là cần thiết để giải quyết các vấn đề kinh tế, sản xuất và hành chính, để chi trả cho các chuyến công tác hoặc mua các giá trị vật chất. Đóng một báo cáo phụ là một quá trình khá vất vả, vì nó đòi hỏi sự cẩn thận và tuân thủ các quy tắc đã thiết lập để không làm mất một số khoản nhất định trong kế toán.
Nó là cần thiết
- - báo cáo trước;
- - lệnh chuyển tiền đi và đến.
Hướng dẫn
Bước 1
Ra lệnh cho doanh nghiệp về việc xuất quỹ kế toán và lập chứng từ chi tiền mặt cho việc phát hành số tiền này, nêu rõ mục đích của nó. Thực hiện nghiệp vụ kế toán này bằng cách mở một khoản vay trên tài khoản 50 "Thủ quỹ" và một bên nợ tài khoản 71 "Quyết toán với người có trách nhiệm".
Bước 2
Chuẩn bị một báo cáo chi phí bao gồm số tiền báo cáo phụ đã chi tiêu và thông tin về chất thải. Xác nhận thông tin này bằng các hóa đơn, biên lai, hóa đơn thích hợp hoặc các tài liệu khác mà theo luật, bộ phận kế toán có thể tính đến.
Bước 3
Ghi giảm số tiền báo cáo đã được chi cho khoản ghi có của tài khoản 71. Tương ứng với nó, một tài khoản được chỉ ra tương ứng với mục đích của báo cáo phụ đã chi. Giá trị vật chất được ghi nhận trên tài khoản 10 “Nguyên vật liệu”, sản phẩm của doanh nghiệp khác - trên tài khoản 41 “Hàng hóa”. Nếu chi phí liên quan đến chi phí đi lại, giải trí thì sử dụng tài khoản 26 "Chi phí kinh doanh chung". Trong một số trường hợp, người chịu trách nhiệm có thể được hướng dẫn thanh toán cho các nhà cung cấp dịch vụ được cung cấp. Để phản ánh nghiệp vụ này, tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp" được sử dụng.
Bước 4
Đóng báo cáo phụ bằng cách gửi số dư của số tiền đã báo cáo vào thủ quỹ. Để thực hiện việc này, hãy điền vào một lệnh chuyển tiền đến, sau đó tạo một sổ sách kế toán trong đó ghi nợ tài khoản 50 đối ứng với tài khoản 71. Nếu người chịu trách nhiệm không trả lại số dư, số tiền được ghi nợ tài khoản. 94 “Thiếu hụt do hư hỏng các giá trị”. Sau đó, số tiền này được chuyển vào bên Nợ tài khoản 70 “Bảng tính lương” sang tài khoản tiền lương của người lao động. Nếu không thể hoàn nhập theo báo cáo thì số này được hạch toán vào tài khoản 91.2 “Chi phí khác”.
