Tổng hợp kết quả của năm tài chính, công ty có thể bị lỗ một số tiền nhất định. Khi lập tờ khai thuế sẽ giúp giảm số thuế thu nhập, nhưng đồng thời cũng làm tăng sự chú ý của đại diện cơ quan thuế đối với hoạt động của công ty. Về vấn đề này, kế toán gặp khó khăn nhất định trong việc phản ánh đúng các khoản lỗ trên tờ khai.
Hướng dẫn
Bước 1
Hãy thử ghi giảm một số khoản lỗ của công ty vào tài khoản 97 "Chi phí hoãn lại phải trả". Thực tế là khi một doanh nghiệp hoạt động không có lãi trong nhiều năm, cơ quan thuế gửi kiểm tra thực tế doanh nghiệp đó theo Phụ lục số 2 của Lệnh số MM-3-06 / 333 của Cục Thuế Liên bang Nga Liên đoàn ngày 30 tháng 5 năm 2007. Phương pháp ghi giảm chi phí cho các kỳ trong tương lai rất hữu ích, nhưng không phải lúc nào cũng hiệu quả. Không phải tất cả các chi phí đều có thể được ghi giảm vào tài khoản 97, đặc biệt là các chi phí gián tiếp, cần được phản ánh đầy đủ theo quy định tại đoạn 2 Điều này. 318 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Bước 2
Chứng minh mỗi tờ khai thuế về một khoản lỗ kinh doanh. Các đối số phải luôn là lý do cụ thể. Dựa trên Nghệ thuật. 252 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, các khoản chi phí sẽ được ghi nhận trong tờ khai thuế nếu chúng có bằng chứng kinh tế và tài liệu. Về vấn đề này, hãy hình thành trước những giải trình cụ thể để có thể làm hài lòng thanh tra thuế, không nên tranh luận với thanh tra sau này.
Bước 3
Hoàn thành Tờ 02 của tờ khai thuế để ghi nhận lỗ. Trên dòng 060, cho biết tổng số tiền lỗ nhận được từ việc bán các sản phẩm của công ty và các giao dịch chưa thực hiện. Giá trị này bằng tổng các dòng 010 và 050 trừ đi các dòng 020, 030 và 040. Ngoài ra, dữ liệu từ các dòng 070, 080 và 090 phải được trừ cho dòng 060, do đó bạn sẽ nhận được cơ sở thuế, được ghi ở dòng 100. Ở dòng 120, cho biết căn cứ tính thuế thu được từ tổng hợp dòng 100 của Tờ 05, dòng 530 của Tờ 06, cũng như dòng 100 của Tờ 02, từ đó số lỗ được phản ánh vào dòng 110 của Tờ 02 được trừ sơ bộ.
Bước 4
Phản ánh số thuế thu nhập đã tính trên dòng 180 của Tờ 02 bằng không. Giá trị này được xác định trên cơ sở đoạn 8 của Điều khoản. 274 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, chỉ ra rằng cơ sở tính thuế của người nộp thuế bị lỗ trong kỳ báo cáo được đặt lại về 0 khi tính thuế thu nhập.
